湘永專審字[2021]第0000號(hào)
東安縣2020年度老舊小區(qū)改造專項(xiàng)資金支出
績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告
東安縣財(cái)政局：
為了考核和評(píng)價(jià)東安縣2020年度老舊小區(qū)改造項(xiàng)目資金管理使用情況及項(xiàng)目實(shí)施效果,，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)預(yù)算支出使用管理，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益和項(xiàng)目管理水平,，為以后年度專項(xiàng)資金預(yù)算安排提供重要參考依據(jù)。根據(jù)《 湖南省財(cái)政廳關(guān)于開展2020年度專項(xiàng)資金重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的通知》（湘財(cái)績(jī)〔2021〕8號(hào)）,、《東安縣財(cái)政局關(guān)于開展2020年度老舊小區(qū)改造項(xiàng)目資金重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的通知》（東財(cái)績(jī)〔2021〕5號(hào)）文件要求,，我們接受委托，會(huì)同東安縣財(cái)政局,、東安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局,，于2021年10月，對(duì)東安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局2020年度老舊小區(qū)改造項(xiàng)目資金實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià),。根據(jù)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的有關(guān)規(guī)定,，形成本績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。
一,、預(yù)算支出基本情況
（一）預(yù)算支出概況
東安縣人民政府為深入貫徹落實(shí)中央,、省、市關(guān)于老舊小區(qū)改造工作的決策部署,，改善老舊小區(qū)居民的居住條件和生活品質(zhì),，根據(jù)《湖南省2020年度為民辦實(shí)事城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造實(shí)施方案》（湘建城[2020]44號(hào)）文件精神、《東安縣2020年老舊小區(qū)改造實(shí)施方案》的通知,，以改善民生為核心,，以優(yōu)化城市人居環(huán)境、提高居住品質(zhì)為目標(biāo),，以更新改造基礎(chǔ)設(shè)施和必備的公共服務(wù)設(shè)施為重點(diǎn),，著力解決老舊小區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施缺失、設(shè)施設(shè)備陳舊,、功能配套不全,、日常管理服務(wù)缺失、環(huán)境臟亂差等群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題,，東安縣2020年度老舊小區(qū)改造項(xiàng)目目標(biāo)任務(wù)為41個(gè)老舊小區(qū),，分別為：縣總工會(huì)家屬房、老供銷社家屬區(qū),、宏達(dá)家園,、人民醫(yī)院家屬樓,、疾控中心家屬樓、春江花園,、鑫龍家園,、新世紀(jì)、老教委家屬區(qū),、山子嶺小區(qū)（二）,、建設(shè)銀行家屬樓、老勞動(dòng)局家屬樓,、建委家屬樓,、房改辦家屬樓、老國(guó)土局家屬區(qū),、老信用社家屬區(qū),、司法局家屬區(qū)、人民銀行家屬區(qū),、白牙市鎮(zhèn)財(cái)政所家屬區(qū),、財(cái)政局家屬區(qū)、老物價(jià)局家屬區(qū),、宏基小區(qū),、交通中心小區(qū)、如意山莊,、瓷廠家屬區(qū),、木材公司小區(qū)、老教育局家屬區(qū),、二小家屬區(qū),、大米廠家屬區(qū)及小區(qū)外配套道路、康馨園小區(qū),、政府安置小區(qū),、縣委安置小區(qū)、蔬菜辦家屬樓,、老齡委家屬區(qū),、老建委家屬區(qū)、一建公司家屬區(qū)（二）,、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)家屬樓外配套設(shè)施,、老城東派出所小區(qū)外配套設(shè)施、供銷社家屬區(qū),、飼料公司家屬區(qū),、百紡公司家屬區(qū)。改造建筑面積50.73萬(wàn)平方米,、改造老舊小區(qū)樓棟數(shù)307棟,、涉及4841戶,。老舊小區(qū)改造的主要內(nèi)容包括小區(qū)內(nèi)與小區(qū)直接相關(guān)的道路、供水,、排水、供氣,、通訊,、消防設(shè)施、停車場(chǎng)地等基礎(chǔ)設(shè)施,，對(duì)破損的房屋落水管進(jìn)行修繕,，拆除和清理各類違章建筑，整修小區(qū)圍墻,，增加了照明設(shè)施,，有條件的小區(qū)增加了生態(tài)停車位、休閑設(shè)施和健身器材,。
（二）預(yù)算資金使用管理情況
東安縣2020年度老舊小區(qū)改造專項(xiàng)資金由東安縣財(cái)政實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付方式,，資金由東安縣財(cái)政局按計(jì)劃撥入東安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局，遵照《東安縣使用財(cái)政專項(xiàng)資金實(shí)施方案》,、《東安縣使用財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》,、《東安縣使用財(cái)政專項(xiàng)資金操作規(guī)程》、《東安縣使用財(cái)政專項(xiàng)資金績(jī)效考評(píng)辦法》,、《東安縣使用財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目督查方案》和《東安縣使用財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目公開公示制度》等文件要求執(zhí)行,。由東安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容,、實(shí)施進(jìn)度做出資金使用計(jì)劃,，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，再按專項(xiàng)資金管理辦法的要求及程序撥付專項(xiàng)資金,。并對(duì)專項(xiàng)資金建立明細(xì)賬核算,，確保專項(xiàng)資金專款專用,，,。
（三）預(yù)算支出績(jī)效目標(biāo)完成程度
東安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局2020年度老舊小區(qū)改造項(xiàng)目改造老舊小區(qū)41個(gè)，改造建筑面積50.73萬(wàn)平方米,、老舊小區(qū)樓棟數(shù)307棟,、老舊小區(qū)戶數(shù)4841戶，2020年度老舊小區(qū)改造項(xiàng)目已全部完成,，完成率100%,。
二、績(jī)效評(píng)價(jià)工作情況
（一）績(jī)效評(píng)價(jià)目的
績(jī)效評(píng)價(jià)的目的在于通過(guò)對(duì)東安縣2020年度老舊小區(qū)改造項(xiàng)目資金進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià),，衡量項(xiàng)目資金的“產(chǎn)出”與“績(jī)效”,，了解,、分析、檢驗(yàn)項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo),，資金使用是否有效,，為以后年度安排財(cái)政資金提供重要依據(jù)。同時(shí),，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn),，分析存在的問(wèn)題，采取切實(shí)有效的措施進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)財(cái)政支出項(xiàng)目管理,，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益,。
（二）預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)依據(jù)
為加強(qiáng)財(cái)政支出管理，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),，提高財(cái)政資金使用效益,，根據(jù)《中共湖南省委辦公廳 湖南省人民政府辦公廳關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見》（湘辦發(fā)〔2019〕10號(hào)）、《湖南省預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》（湘財(cái)績(jī)〔2020〕7號(hào)）及中央,、省,、市、縣政府有關(guān)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目管理規(guī)定,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等相關(guān)文件,，東安縣財(cái)政局決定對(duì)東安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局2020年度老舊小區(qū)改造項(xiàng)目資金14,935.82萬(wàn)元實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)。
（三）績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程
根據(jù)東安縣財(cái)政局于2021年10月與本事務(wù)所簽訂的《東安縣財(cái)政局績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)委托協(xié)議書》要求,，東安縣財(cái)政局委托湖南永一會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的具體組織實(shí)施,。2021年10月，湖南永一會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司組織項(xiàng)目組前往東安縣進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià),。項(xiàng)目組通過(guò)座談會(huì)聽取情況,，審查政策文件、相關(guān)報(bào)表,、賬簿,、憑證和項(xiàng)目業(yè)務(wù)臺(tái)賬等資料，實(shí)地走訪調(diào)查,，了解老舊小區(qū)改造項(xiàng)目資金預(yù)算支出政策執(zhí)行落實(shí)情況,，采集相關(guān)數(shù)據(jù)，并根據(jù)東安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局報(bào)送的績(jī)效評(píng)價(jià)自評(píng)報(bào)告和《東安縣2020年老舊小區(qū)改造項(xiàng)目資金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表》等材料進(jìn)行分析,，形成評(píng)價(jià)結(jié)論,。
三、預(yù)算支出主要績(jī)效及評(píng)價(jià)結(jié)論
（一）預(yù)算支出主要績(jī)效
1,、東安縣2020年度老舊小區(qū)改造專項(xiàng)資金項(xiàng)目預(yù)算支出14,935.82萬(wàn)元,，其中：中央專項(xiàng)資金10,859.42萬(wàn)元、省級(jí)補(bǔ)專項(xiàng)資金479.40萬(wàn)元、縣本級(jí)配套資金3,597.00萬(wàn)元,。
2,、截止到2021年9月30日，東安縣2020年度老舊小區(qū)改造專項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)際支出2,192.63元,，其中：2020年實(shí)際支出 92.63萬(wàn)元,、2021年實(shí)際支出2,100.00萬(wàn)元，資金支出率為15%,。
（二）評(píng)價(jià)結(jié)論
東安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局2020年度老舊小區(qū)改造項(xiàng)目資金支出使用符合政策要求,，合理合法，使用有效,，保障了項(xiàng)目的順利實(shí)施。根據(jù)《東安縣2020年度老舊小區(qū)改造項(xiàng)目預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》評(píng)分,，得分87分,，財(cái)政支出績(jī)效為“ 良 ”。
四,、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析
（一）預(yù)算支出決策情況
東安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局2020年度老舊小區(qū)改造項(xiàng)目是根據(jù)《湖南省2020年度為民辦實(shí)事城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造實(shí)施方案》（湘建城[2020]44號(hào)）文件精神,，以改善民生為核心，以優(yōu)化城市人居環(huán)境,、提高居住品質(zhì)為目標(biāo),，以更新改造基礎(chǔ)設(shè)施和必備的公共服務(wù)設(shè)施為重點(diǎn)，著力解決老舊小區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施缺失,、設(shè)施設(shè)備陳舊,、功能配套不全、日常管理服務(wù)缺失,、環(huán)境臟亂差等群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題,，東安縣人民政府常務(wù)會(huì)議第46次會(huì)議研究通過(guò)《東安縣2020年老舊小區(qū)改造實(shí)施方案》成立以縣政府分管副縣長(zhǎng)任組長(zhǎng)的東安縣老舊小區(qū)改造工程建設(shè)指揮部，由東安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局對(duì)東安縣2020年老舊小區(qū)改造項(xiàng)目立項(xiàng),，由縣財(cái)政局按實(shí)際費(fèi)用下達(dá)預(yù)算指標(biāo)到東安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局,。
（二）預(yù)算執(zhí)行過(guò)程情況
東安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局2020年度老舊小區(qū)改造項(xiàng)目根據(jù)《東安縣2020年老舊小區(qū)改造實(shí)施方案》的通知，成立以縣政府分管副縣長(zhǎng)任組長(zhǎng)的東安縣老舊小區(qū)改造工程建設(shè)指揮部,，住建,、財(cái)政、自然資源,、城管,、白牙市鎮(zhèn)政府、社區(qū)等為成員單位,，指揮部辦公室設(shè)縣住建局,，領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)老舊小區(qū)改造工作,，制定具體督導(dǎo)考核辦法,，對(duì)老舊小區(qū)改造提質(zhì)工作的計(jì)劃制定、任務(wù)落實(shí),、工作進(jìn)度進(jìn)行定期督導(dǎo)考核,，確保老舊小區(qū)改造提質(zhì)工作順利推進(jìn)，縣財(cái)政局按照項(xiàng)目預(yù)算撥付預(yù)算指標(biāo)到東安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局,，東安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度,，經(jīng)審批之后進(jìn)行付款，保證?？顚Ｓ?。
（三）預(yù)算支出產(chǎn)出情況
東安縣老舊小區(qū)整治改造工程項(xiàng)目結(jié)合實(shí)際，按照年度目標(biāo)任務(wù),，精心組織實(shí)施,，全縣41個(gè)老舊小區(qū)改造全面完工。改造主要內(nèi)容包含基礎(chǔ)設(shè)施,、住宅建筑本體,、居住環(huán)境三個(gè)方面：
1、基礎(chǔ)設(shè)施：包括小區(qū)內(nèi)與小區(qū)直接相關(guān)的道路,、供水,、排水、供電,、供氣,、通訊、消防設(shè)施,、停車場(chǎng)地等基礎(chǔ)設(shè)施,，為有條件的加裝門禁系統(tǒng)。
2,、住宅建筑單體：包括外墻修補(bǔ),、屋面防水、加裝電梯,、單元入口臺(tái)階和坡道維修,、房屋公共區(qū)域門窗和落水管修繕、為有條件的居住建筑加裝電梯等,。
3,、居住環(huán)境：包括拆除和清理各類違章建筑、樓內(nèi)雜物,，整修小區(qū)圍墻,、照明設(shè)施,，增加綠地、優(yōu)化植物配置,，辟建居民活動(dòng)場(chǎng)地,，清理規(guī)范各種通信線路，有條件的小區(qū)實(shí)施纜線入地,，完善小區(qū)道路,、樓門牌標(biāo)識(shí)，設(shè)置信息發(fā)布牌,，實(shí)施垃圾分類等,。
改造后的老舊小區(qū)舊貌換新顏，居民居住環(huán)境顯著提升,，提高了居民生活質(zhì)量,，增強(qiáng)了城鎮(zhèn)老舊小區(qū)居民的幸福感、獲得感和安全感,，居民對(duì)老舊小區(qū)改造的整體滿意程度較高,。
（四）預(yù)算支出效益情況
根據(jù)《東安縣2020年度老舊小區(qū)改造項(xiàng)目預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》部分指標(biāo)執(zhí)行待進(jìn)一步完善：①績(jī)效指標(biāo)明確性扣1分，預(yù)算支出績(jī)效目標(biāo)細(xì)化分解不夠具體,，對(duì)績(jī)效目標(biāo)的社會(huì)效益、生態(tài)效益,、可持續(xù)等方面未設(shè)立具體的績(jī)效指標(biāo),；②預(yù)算執(zhí)行率扣6分，預(yù)算執(zhí)行率15%,；③管理制度健全性扣1分,，相應(yīng)的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理制度不夠完善，不利于專項(xiàng)資金項(xiàng)目的監(jiān)管和考核,；④制度執(zhí)行有效性扣1分,，老舊小區(qū)改造資金支出未單獨(dú)分項(xiàng)目核算；⑤完成及時(shí)性扣2分,，截止2021年9月還有部分項(xiàng)目未完成驗(yàn)收,；⑥社會(huì)公眾或服務(wù)對(duì)象滿意度扣2分，居民滿意度指標(biāo)達(dá)到了80%以上,。東安縣2020年度老舊小區(qū)改造項(xiàng)目預(yù)算支出使用整體符合政策要求,，合理合法，使用有效,，綜合得分87分,。
五、主要經(jīng)驗(yàn)及做法,、存在的問(wèn)題及原因分析
（一）主要經(jīng)驗(yàn)及做法
1,、緊扣目標(biāo)，提前謀劃到位。做好前期調(diào)查摸底,，提供擬改造小區(qū)面積,、居住戶數(shù)、面積分布,、樓棟數(shù)等相關(guān)情況,，征集小區(qū)住戶意見并形成初步改造方案上報(bào)。同時(shí)對(duì)上報(bào)計(jì)劃進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查,，進(jìn)一步明確整治范圍,、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和工作目標(biāo)任務(wù),。根據(jù)實(shí)際情況和輕重緩急分布實(shí)施,。
2、加強(qiáng)工程質(zhì)量監(jiān)管,。嚴(yán)格按照工程招標(biāo)程序,，選擇有經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)和實(shí)力施工,、監(jiān)理單位進(jìn)行老舊小區(qū)改造整治,。根據(jù)各改造小區(qū)雨污水管道改造、路面鋪設(shè),、綠化增補(bǔ),、增設(shè)停車位、安裝路燈等不同特點(diǎn),，嚴(yán)格把控工程質(zhì)量,、安全及進(jìn)度，著重抓好事前指導(dǎo)協(xié)調(diào),、事中檢查督促,、事后整改驗(yàn)收等重要環(huán)節(jié)，做到隨時(shí)掌握現(xiàn)場(chǎng)情況,，及時(shí)了解居民意見建議,，確保文明安全施工和工程質(zhì)量，切實(shí)改善周圍居民的生活環(huán)境和出行條件,。
（二）存在的問(wèn)題及原因分析
1,、績(jī)效指標(biāo)設(shè)定的科學(xué)性有待提高。績(jī)效指標(biāo)設(shè)定不夠細(xì)化,，對(duì)績(jī)效目標(biāo)分解不夠清晰,、具體，不利于對(duì)績(jī)效指標(biāo)執(zhí)行及項(xiàng)目實(shí)施的監(jiān)督與考核,。
2,、相應(yīng)的項(xiàng)目和財(cái)務(wù)管理制度不夠完善,，不利于專項(xiàng)資金項(xiàng)目的監(jiān)管和考核。
3,、專項(xiàng)資金管理不規(guī)范,。2020年老舊小區(qū)改造項(xiàng)目資金支出未分項(xiàng)目單獨(dú)核算，不利于項(xiàng)目資金支出的歸集與監(jiān)控,。
4,、預(yù)算資金執(zhí)行率低。截止2021年9月預(yù)算資金實(shí)際執(zhí)行率只有15%,，部分項(xiàng)目未完成驗(yàn)收工作,。
六、有關(guān)建議
1,、設(shè)置完整細(xì)化的績(jī)效指標(biāo),、完善相應(yīng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理制度，便于項(xiàng)目日常管理,、考核和事后評(píng)價(jià),，提高財(cái)政資金的使用效益，提升財(cái)政資金使用的科學(xué)化,、精細(xì)化,。
2、完善項(xiàng)目及專項(xiàng)資金管理制度,。加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)控,，完善項(xiàng)目質(zhì)量管理方案，嚴(yán)格控制專項(xiàng)資金使用范圍,，規(guī)范專項(xiàng)資金的核算工作,，保證專項(xiàng)資金使用的合規(guī)性,、合理性,，充分發(fā)揮專項(xiàng)資金的效益。
3,、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制,，在工程施工完成后及時(shí)組織相關(guān)驗(yàn)收工作，加強(qiáng)工程結(jié)算管理,，財(cái)政資金項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行評(píng)審驗(yàn)收等必要的監(jiān)控手段,，確保工程質(zhì)量。
4,、著眼長(zhǎng)遠(yuǎn),，建立長(zhǎng)效管理機(jī)制，落實(shí)物業(yè)管理,，鞏固整治成果,。
附表1：東安縣2020年度老舊小區(qū)改造專項(xiàng)資金基礎(chǔ)情況表
附表2：東安縣2020年度老舊小區(qū)改造項(xiàng)目預(yù)算支出匯總表
附表3：東安縣2020年度老舊小區(qū)改造項(xiàng)目預(yù)算支出基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表
附表4：東安縣2020年度老舊小區(qū)改造項(xiàng)目預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表
湖南永一會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
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二〇二一年十二月五日
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