湘永專審字[2021]第0115號(hào)
東安縣2019年度中央土壤防治項(xiàng)目
預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告
東安縣財(cái)政局：
為了考核和評(píng)價(jià)東安縣2019年度中央土壤防治項(xiàng)目資金管理使用情況及項(xiàng)目實(shí)施效果,，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)預(yù)算支出使用管理，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益和項(xiàng)目管理水平,，為以后年度專項(xiàng)資金預(yù)算安排提供重要參考依據(jù),。根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》,、湖南省人民政府《關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的意見》（湘政發(fā)〔2012〕33號(hào)）,、中共湖南省委辦公廳 湖南省人民政府辦公廳《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見》（湘辦發(fā)[2019]10號(hào)）《東安縣財(cái)政局關(guān)于開展2019年度中央土壤防治項(xiàng)目資金重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的通知》（東財(cái)績(jī)〔2021〕12號(hào)）要求，我們接受委托,，2021年11月,，對(duì)永州市生態(tài)環(huán)境局東安分局2019年度中央土壤防治項(xiàng)目資金實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)。根據(jù)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的有關(guān)規(guī)定,，形成本績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告,。
一、預(yù)算支出基本情況
（一）預(yù)算支出概況
為改善東安縣區(qū)域環(huán)境,、解除居民飲用水質(zhì)和灌溉水源隱患、保障民生安全,，中央財(cái)政預(yù)算安排東安縣2019年度中央土壤防治項(xiàng)目資金31,000,000.00元,，用于東安縣白牙市鎮(zhèn)石大村太子嶺礦區(qū)風(fēng)險(xiǎn)管控項(xiàng)目和東安縣紫云片區(qū)老龍澗北部區(qū)域歷史遺留廢渣治理EPC項(xiàng)目建設(shè)。
（二）預(yù)算資金使用管理情況
2019年度中央土壤防治專項(xiàng)資金實(shí)行國庫集中支付方式,，資金由東安縣財(cái)政局按計(jì)劃撥入永州市生態(tài)環(huán)境局東安分局,。遵照《土壤污染防治專項(xiàng)資金管辦法》（財(cái)資環(huán)[2019]11號(hào)）、《東安縣使用財(cái)政專項(xiàng)資金實(shí)施方案》,、《東安縣使用財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》,、《東安縣使用財(cái)政專項(xiàng)資金操作規(guī)程》、《東安縣使用財(cái)政專項(xiàng)資金績(jī)效考評(píng)辦法》,、《東安縣使用財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目督查方案》,、《東安縣使用財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目公開公示制度》和《永州市生態(tài)環(huán)境局東安分局財(cái)務(wù)管理制度》等文件要求執(zhí)行。由永州市生態(tài)環(huán)境局東安分局根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容,、實(shí)施進(jìn)度做出資金使用計(jì)劃,，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，再按專項(xiàng)資金管理辦法的要求及程序撥付專項(xiàng)資金,。并對(duì)專項(xiàng)資金建立明細(xì)賬核算,，確保專項(xiàng)資金專款專用,。
（三）預(yù)算支出績(jī)效目標(biāo)完成程度
1,、績(jī)效目標(biāo)：
（1）東安縣白牙市鎮(zhèn)石大村太子嶺礦區(qū)風(fēng)險(xiǎn)管控項(xiàng)目，包括對(duì)太子嶺礦區(qū)132.94畝范圍進(jìn)行管控,，對(duì)區(qū)域內(nèi)廢渣10.55萬m3,、底泥約2.22m3、礦坑遺留廢水10.18m3進(jìn)行處理,，防止因重金屬廢水造成成本區(qū)域污染加重,，生態(tài)恢復(fù)面積132.94畝。
（2）東安縣紫云片區(qū)老龍澗北部區(qū)域歷史遺留廢渣治理EPC項(xiàng)目,。包括區(qū)域修建便道9KM運(yùn)輸便道,，將老龍澗北部區(qū)域9#渣堆中約850m3危險(xiǎn)廢物送有有資質(zhì)單位進(jìn)行處置，將其余約3.6萬m3一般工業(yè)固廢運(yùn)送永州紅獅水泥有限公司進(jìn)行水泥窯協(xié)同處置,；對(duì)區(qū)域內(nèi)10個(gè)廢渣原址約6700m2進(jìn)行原位阻隔,；對(duì)廢渣堆原址、臨時(shí)施工便道等區(qū)域?qū)嵤┥鷳B(tài)恢復(fù)工程,。
2,、績(jī)效目標(biāo)完成情況：東安縣白牙市鎮(zhèn)石大村太子嶺礦區(qū)風(fēng)險(xiǎn)管控項(xiàng)目于2020年9月2日動(dòng)工，2021年9月底完成施工,；東安縣紫云片區(qū)老龍澗北部區(qū)域歷史遺留廢渣治理EPC項(xiàng)目于2021年5月14日動(dòng)工,，2021年11月20日完成施工。
二,、績(jī)效評(píng)價(jià)工作情況
（一）績(jī)效評(píng)價(jià)目的
績(jī)效評(píng)價(jià)的目的在于通過對(duì)東安縣2020年度財(cái)政下?lián)艿?/span>“2019年度中央土壤防治專項(xiàng)資金”進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià),，衡量項(xiàng)目資金的“產(chǎn)出”與“績(jī)效”，了解,、分析,、檢驗(yàn)項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，資金使用是否有效,，為以后年度安排財(cái)政資金提供重要依據(jù),。同時(shí)，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn),，分析存在的問題,，采取切實(shí)有效的措施進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)財(cái)政支出項(xiàng)目管理,，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益。
（二）預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)依據(jù)
為加強(qiáng)財(cái)政支出管理,，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中共湖南省委辦公廳 湖南省人民政府辦公廳關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見》（湘辦發(fā)〔2019〕10號(hào)）,、財(cái)政部《項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》（財(cái)預(yù)〔2020〕10號(hào)）,、《土壤污染防治專項(xiàng)資金管理辦法》（財(cái)資環(huán)[2019]11號(hào)）規(guī)定等相關(guān)文件，東安縣財(cái)政局決定對(duì)永州市生態(tài)環(huán)境局東安分局2019年度中央土壤防治專項(xiàng)資金31,000,000.00元實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià),。
（三）績(jī)效評(píng)價(jià)過程
2021年11月,，湖南永一會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司組織項(xiàng)目組前往東安縣進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià),。項(xiàng)目組通過座談會(huì)聽取情況,，審查政策文件、相關(guān)報(bào)表,、賬簿,、憑證和項(xiàng)目業(yè)務(wù)臺(tái)賬等資料,，實(shí)地走訪調(diào)查，了解2019年度中央土壤防治專項(xiàng)資金預(yù)算支出政策執(zhí)行落實(shí)情況,，采集相關(guān)數(shù)據(jù),，并根據(jù)永州市生態(tài)環(huán)境局東安分局報(bào)送的績(jī)效評(píng)價(jià)自評(píng)報(bào)告和《東安縣2019年度中央土壤防治專項(xiàng)資金預(yù)算支出基礎(chǔ)信息表》等材料進(jìn)行分析，形成評(píng)價(jià)結(jié)論,。
三,、預(yù)算支出主要績(jī)效及評(píng)價(jià)結(jié)論
（一）預(yù)算支出主要績(jī)效
永州市生態(tài)環(huán)境局東安分局2019年度中央土壤防治項(xiàng)目的開展對(duì)保護(hù)湘江的水質(zhì)安全具有重要意義，同時(shí)也是一項(xiàng)改善區(qū)域環(huán)境,、解除居民飲用水質(zhì)隱患,、保障民生安全的惠民工程。
（二）評(píng)價(jià)結(jié)論
永州市生態(tài)環(huán)境局東安分局2019年度中央土壤防治項(xiàng)目預(yù)算支出使用符合政策要求,，合理合法,，使用有效，管理嚴(yán)格,，會(huì)計(jì)核算規(guī)范有效,，保障了項(xiàng)目的順利實(shí)施。根據(jù)《東安縣2019年度中央土壤防治項(xiàng)目預(yù)算支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》評(píng)分,，得分92分，財(cái)政支出績(jī)效為“優(yōu)”,。其中：項(xiàng)目過程的資金管理的資金到位率 扣6分,，2019年度中央土壤防治的資金到位率=（1650000/31000000）*100%=5.32%，按計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)“資金到位率為100%的得6分,，資金到位率在90%-100%之間的得4分（含90%）,，資金到位率在80%-90%之間的得2分（含80%），低于80%的不得分”，得分為0分,；產(chǎn)出的產(chǎn)出數(shù)量實(shí)際完成率扣兩分,，2019年度中央土壤防治項(xiàng)目的產(chǎn)出數(shù)量實(shí)際完成率為96%，按計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)“實(shí)際完成率為100%的得8分,，實(shí)際完成率在90%-100%之間的得6分（含90%）,，實(shí)際完成率在80%-90%之間的得4分（含80%），低于80%的不得分”,，得分為6分,。
四、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析
（一）預(yù)算支出決策情況
2019年度中央土壤防治項(xiàng)目由縣委,、縣人大,、縣政府、縣政協(xié)領(lǐng)導(dǎo)通過東安縣人民政府常務(wù)會(huì)議紀(jì)要第47次,，同意委托市生態(tài)環(huán)境局東安分局代表縣政府負(fù)責(zé)包裝,、申報(bào)東安縣環(huán)保項(xiàng)目，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施,。2020年4月東安縣發(fā)展和改革局對(duì)東安縣紫云片區(qū)老龍澗北部區(qū)域歷史遺留廢渣,、東安縣白牙市鎮(zhèn)石大村太子嶺礦區(qū)風(fēng)險(xiǎn)管控項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)，永州市生態(tài)環(huán)境局東安分局管轄范圍內(nèi)的中央土壤防治進(jìn)行專項(xiàng)資金立項(xiàng),。
（二）預(yù)算執(zhí)行過程情況
1,、資金管理情況
東安縣2019年度中央土壤防治項(xiàng)目安排預(yù)算支31,000,000.00元，項(xiàng)目單位實(shí)際收到項(xiàng)目資金1,650,000.00元,，資金到位率5.32%,；截止到2021年11月30日，2019年度中央土壤防治項(xiàng)目資金實(shí)際已支出1,650,000.00元,。其中：2021年2月份支付中央土壤防治項(xiàng)目資金650,000.00元,、2021年4月份支付中央土壤防治項(xiàng)目資金1,000,000.00元，共支出1,650,000.00元,。
永州市生態(tài)環(huán)境局東安分局嚴(yán)格按照《土壤污染防治專項(xiàng)資金管辦法》（財(cái)資環(huán)[2019]11號(hào)）執(zhí)行,，永州市生態(tài)環(huán)境局東安分局財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)支出審批遵循逐級(jí)授權(quán),，權(quán)責(zé)一致的原則,，根據(jù)各級(jí)負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的不同，實(shí)行經(jīng)辦人,、驗(yàn)收人,、審批人分離原則，各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,。并設(shè)置了2019年度中央土壤防治項(xiàng)目明細(xì)賬進(jìn)行核算,，保證了?？顚Ｓ谩?/span>
2,、組織實(shí)施情況
該項(xiàng)目單位制定了《東安縣白牙市鎮(zhèn)石大村太子嶺礦區(qū)風(fēng)險(xiǎn)管控項(xiàng)目制度》,、《東安縣紫云片區(qū)老龍澗北部區(qū)域歷史遺留廢渣治理風(fēng)險(xiǎn)管控項(xiàng)目制度》，并且很好的遵守相關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)管理規(guī)定,，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行了政府采購招投標(biāo)程序,，選取具有資質(zhì)的公司湖南省和清環(huán)境科技有限公司承擔(dān)項(xiàng)目的建設(shè)，委托了具有資質(zhì)的第三方公司進(jìn)行施工監(jiān)理,、環(huán)境監(jiān)理,、過程檢測(cè)、效果評(píng)估等工作,，對(duì)工程質(zhì)量和環(huán)境效益進(jìn)行了嚴(yán)格的控制,。
（三）預(yù)算支出產(chǎn)出情況
1、東安縣紫云片區(qū)老龍澗北部區(qū)域歷史遺留廢渣治理項(xiàng)目實(shí)施采用EPC模式,，2021年5月14日動(dòng)工,，2021年11月20日完成施工。實(shí)際完成工程量為：新修臨時(shí)道路8.5公里,；場(chǎng)地清表8560平方,；轉(zhuǎn)運(yùn)場(chǎng)600平方；廢渣清挖,、運(yùn)輸一般固廢54412.38噸,；廢渣清挖、運(yùn)輸危險(xiǎn)廢物705.46噸,；場(chǎng)地平整7520平方,；生態(tài)恢復(fù)7520平方；覆土黏土2256立方,；覆土種植土1504立方,；礦洞封堵4個(gè)；截洪溝607米,；排水溝160米,。
2、東安縣白牙市鎮(zhèn)石大村太子嶺礦區(qū)風(fēng)險(xiǎn)管控項(xiàng)目實(shí)施采用EPC模式,，2020年9月2日動(dòng)工,，2021年9月底完成施工。實(shí)際完成工程量為：截洪溝2146米（其中800*800的1274米,，600*600的872米）,，排水溝（400*400）386米，封場(chǎng)防滲12413平方米,、生態(tài)恢復(fù)（包含封場(chǎng)防滲區(qū)域）96904平方米（145.36畝,，比實(shí)施方案132.94略大）、廢水處理量125079.63立方米（比實(shí)施方案10.18萬略多）,、底泥清理22570.5立方米（與實(shí)施方案2.22萬持平）,、底泥干化后回填5589立方米、坑底黏土回填25700立方米,、廢渣回填102505.8立方米（比實(shí)施方案10.55萬略?。?/span>
（四）預(yù)算支出效益情況
1,、社會(huì)效益情況
通過該項(xiàng)目的建設(shè),，改善了當(dāng)?shù)氐纳a(chǎn)生活條件，同時(shí)也改善了投資環(huán)境,?？捎行Ы鉀Q當(dāng)?shù)刂亟饘傥廴尽⒌叵滤廴倦[患,、土壤污染等問題,，不僅減少了土地廢棄的損失，且有利于防治水土流失對(duì)生態(tài)環(huán)境產(chǎn)生破壞,；另外重金屬污染的有效治理防止了污染面源的進(jìn)一步擴(kuò)大,，有利于改善整個(gè)區(qū)域的生態(tài)環(huán)境，項(xiàng)目實(shí)施在當(dāng)?shù)卣惺樟瞬糠止芾砣藛T,、技術(shù)工人及車輛駕駛員,，解決了部分人員的就業(yè)問題。
2,、經(jīng)濟(jì)效益情況
該項(xiàng)目是一個(gè)以改善當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)環(huán)境,，保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全為目的的公益性項(xiàng)目，項(xiàng)目實(shí)施后,，改善了區(qū)域的生產(chǎn)生活條件,，促進(jìn)了環(huán)境的治理工作，推動(dòng)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,。
3,、可持續(xù)效益情況
礦區(qū)遺留的廢渣量大，不僅占用耕地,，且廢渣中的重金屬會(huì)隨著雨水進(jìn)入該區(qū)域地表水,，并滲入到地下水，環(huán)境安全隱患嚴(yán)重,。項(xiàng)目實(shí)施后將土地植被恢復(fù),，有效保護(hù)了生態(tài)環(huán)境，遏制了廢渣對(duì)地下水和周邊土壤的污染,，阻止了重金屬污染事故的發(fā)生,，確保了東安縣人民群眾有一個(gè)安全的生存和生活環(huán)境,，保護(hù)了人民群眾的利益，同時(shí),，對(duì)湘江流域水污染治理和重金屬污染治理具有重要意義,。
通過對(duì)該項(xiàng)目的實(shí)地走訪調(diào)查，人民群眾對(duì)預(yù)算實(shí)施效果比較滿意,。
五,、主要經(jīng)驗(yàn)及做法、存在的問題及原因分析
（一）主要經(jīng)驗(yàn)及做法
為具體抓好該項(xiàng)目的實(shí)施,，合理組織施工,，抓好資金籌措與監(jiān)管，成立項(xiàng)目實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組,，領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由環(huán)保局局長(zhǎng)擔(dān)任,，縣人民政府、環(huán)保局,、財(cái)政局等部門的相關(guān)人員為成員,。領(lǐng)導(dǎo)小組全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目的組織協(xié)調(diào)和管理工作，研究指定治理方針,、政策和舉措,，審定治理中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度計(jì)劃，負(fù)責(zé)制定綜合治理專項(xiàng)資金使用計(jì)劃,，部署項(xiàng)目建設(shè)的工作和任務(wù),，監(jiān)督質(zhì)量方案的制定和實(shí)施，定期評(píng)估治理方案執(zhí)行情況,，組織治理示范工程的建設(shè)和管理,。領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位分工負(fù)責(zé)，積極為治理服務(wù),，推動(dòng)發(fā)展規(guī)劃的實(shí)施,。
（二）存在的問題及原因分析
1、專項(xiàng)資金到位不及時(shí),。
2,、項(xiàng)目產(chǎn)出數(shù)量與實(shí)施方案稍微有點(diǎn)出入。
六,、有關(guān)建議
1,、建議和財(cái)政有關(guān)部門加強(qiáng)溝通，做好銜接工作,，及時(shí)撥付項(xiàng)目資金,。
2、建議嚴(yán)格把控產(chǎn)出數(shù)量，確保與實(shí)施方案一致,。
附表1：東安縣2019年度中央土壤防治預(yù)算支出匯總表
附表2：東安縣2019年度中央土壤防治支出基礎(chǔ)情況表
附表3：東安縣2019年度中央土壤防治預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)表
附表4：東安縣2019年度中央土壤防治預(yù)算支出基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表
湖南永一會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
湖南 永州 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
二〇二一年十二月十日
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