湘永專(zhuān)審字[2021]第0117號(hào)

東安紫水國(guó)家濕地公園管理局2020年度部門(mén)

整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告

東安縣財(cái)政局：

為全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理,，建立科學(xué),、合理的預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，提高財(cái)政資源配置效率和使用效益,，為以后年度資金預(yù)算安排及年度績(jī)效評(píng)估考核提供重要參考依據(jù),。按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》(中發(fā)(2018)34號(hào))、《中共湖南省委辦公廳湖南省人民政府辦公廳關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》(湘辦發(fā)(2019)10號(hào)),、《湖南省人民政府關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》（湘政發(fā)[2012]33號(hào)）,，結(jié)合《東安縣財(cái)政局關(guān)于做好2020年部門(mén)整體支出重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的通知》（東財(cái)績(jī)[2021]13號(hào)）的要求，我們接受委托,，2021年11月對(duì)東安紫水國(guó)家濕地公園管理局2020年度部門(mén)整體支出實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià),。根據(jù)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的有關(guān)規(guī)定，形成本績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告,。

一,、部門(mén)、單位基本概況

東安紫水國(guó)家濕地公園管理局屬于財(cái)政全額撥款的事業(yè)單位,。統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：12431122MB0300919A,；主要負(fù)責(zé)人：王吉平,；內(nèi)設(shè)辦公室、資源保護(hù)股,、科普宣教股,、生態(tài)旅游股四個(gè)職能股室,，下設(shè)高巖,、紫溪市鎮(zhèn)2個(gè)保護(hù)管理站。財(cái)務(wù)核算執(zhí)行政府會(huì)計(jì)制度,。

（一）人員編制

東安紫水國(guó)家濕地公園管理局核定事業(yè)編制人數(shù)6人,，實(shí)有事業(yè)編制人數(shù)6人,。2020年末在職職工6人，退休人員0人,。

（二）主要職責(zé)

1,、慣徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)濕地公園的法律、法規(guī),、方針,、政策；

2,、制定濕地公園管理辦法和各項(xiàng)規(guī)章制度,、措施，統(tǒng)一管理濕地公園,；

3,、制定濕地公園建設(shè)規(guī)劃和項(xiàng)目設(shè)計(jì)，組織開(kāi)發(fā)濕地公園建設(shè),；

4,、組織開(kāi)展生態(tài)建設(shè)，保護(hù)濕地公園的自然環(huán)境,、自然資源和森林景觀資源,；

5、組織或協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展?jié)竦毓珗@的科學(xué)研究工作,，調(diào)查自然資源并建立檔案,；

6、合理開(kāi)發(fā)利用自然資源和森林景觀資源,，發(fā)展旅游業(yè),；

7、負(fù)責(zé)濕地公園修復(fù)與恢復(fù)工作,，依法查處濕地公園內(nèi)各類(lèi)破壞濕地資源與環(huán)境的行政案件

8,、開(kāi)展社區(qū)共管和濕地保護(hù)知識(shí)宣傳教育；

9,、承辦上級(jí)交辦的其他工作,。

（三）部門(mén)整體支出管理辦法

為加強(qiáng)部門(mén)整體支出管理,，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高資金和資產(chǎn)的使用效益,，提高財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理水平,，東安紫水國(guó)家濕地公園管理局日常的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支參照《東安縣財(cái)政局關(guān)于明確公務(wù)接待工作餐開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和因公出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)事項(xiàng)的（試行）通知》（東財(cái)辦[2018]31號(hào)）、《東安縣縣直機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（東辦[2015]20號(hào)）,、《永州市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)〈永州市市直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法〉的通知》（永財(cái)行[2019]2號(hào)）,、《東安縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<東安縣縣直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法>的通知》（東財(cái)行[2020]2號(hào)）、《東安縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<東安縣縣直機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法>的通知》(東財(cái)行[2020]1號(hào))等有關(guān)規(guī)定,，切實(shí)厲行節(jié)約,。根據(jù)《東安縣紫水濕地公園管理局機(jī)關(guān)內(nèi)部管理制度》等相關(guān)制度對(duì)預(yù)算管理、收支管理,、車(chē)輛管理,、接待工作管理、出差管理,、物品的添加和管理,、資產(chǎn)管理、基建管理,、涉案財(cái)物管理、財(cái)務(wù)人員管理,、紀(jì)律等方面做了詳細(xì)規(guī)定,。

   二、一般公共預(yù)算支出情況

   （一）年度預(yù)算收支情況

1,、年初預(yù)算收支情況

根據(jù)東安紫水國(guó)家濕地公園管理局提供的2020年縣本級(jí)部門(mén)預(yù)算報(bào)表資料,，2020年度東安紫水國(guó)家濕地公園管理局縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算收支情況如下表：

2、2020年度財(cái)政預(yù)算整體支出使用范圍,、方向和內(nèi)容

以上數(shù)據(jù)取自東安紫水國(guó)家濕地公園管理局2020年度部門(mén)預(yù)算報(bào)表,，其預(yù)算收入和支出均指本年預(yù)算的數(shù)據(jù)。

（二）財(cái)政預(yù)算收支決算結(jié)余情況

1,、年度預(yù)算收入,、實(shí)際收入情況                                                                                                 

東安紫水國(guó)家濕地公園管理局2020年度縣本級(jí)財(cái)政撥款預(yù)算收入115.3017萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)資金45.9174萬(wàn)元,，年初可用指標(biāo)161.2191萬(wàn)元,。

單位：萬(wàn)元

商品和服務(wù)支出追加收入11.8757萬(wàn)元，主要用于濕地公園日常維護(hù)支出,，項(xiàng)目支出撥款追加收入31.8萬(wàn)元,，用于濕地公園生態(tài)保護(hù)工程項(xiàng)目。

2,、年度預(yù)算支出,、實(shí)際支出及結(jié)余情況

東安紫水國(guó)家濕地公園管理局2020年度縣本級(jí)財(cái)政撥款預(yù)算支出115.3017萬(wàn)元,，上年結(jié)轉(zhuǎn)資金45.9174元，年初可用指標(biāo)161.2191萬(wàn)元,。

                                    單位：萬(wàn)元

縣本級(jí)本年度預(yù)算支出115.3017萬(wàn)元,，上年結(jié)轉(zhuǎn)資金45.9174萬(wàn)元，本年度可用支出金額161.2191萬(wàn)元,，實(shí)際支出金額145.7359萬(wàn)元,，結(jié)余66.8064萬(wàn)元。

基本支出預(yù)算45.3017萬(wàn)元,，實(shí)際支出金額74.9565萬(wàn)元,超支29.6548萬(wàn)元,。

項(xiàng)目支出預(yù)算70.00萬(wàn)元，實(shí)際支出金額70.7794萬(wàn)元,超支0.7794萬(wàn)元,。

（1）基本支出管理情況

東安紫水國(guó)家濕地公園管理局基本支出的范圍和主要用途包括人員經(jīng)費(fèi),、日常公用經(jīng)費(fèi)。具體管理和使用情況如下：

本年基本支出預(yù)算執(zhí)行情況

       單位：萬(wàn)元

其中：工資福利支出占總基本支出的比例67.69%,商品和服務(wù)支出占總基本支出比例28.62%,。

（2）基本支出總額各支出項(xiàng)目管理情況

從上所述基本支出超支29.6547萬(wàn)元,，預(yù)算和實(shí)際支出方面差異較大。

（3）“三公經(jīng)費(fèi)”支出使用和管理情況

從東安紫水國(guó)家濕地公園管理局提供的2020年縣財(cái)政預(yù)算批復(fù)資料來(lái)看,，三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算金額5萬(wàn)元,，決算支出5萬(wàn)元。均為公務(wù)接待費(fèi),。

與2019年度比較,，2020年度的“三公經(jīng)費(fèi)”總額控制情況詳見(jiàn)下表：

                                                             單位：萬(wàn)元

與上年比較，三公經(jīng)費(fèi)總額增加0.9805萬(wàn)元,，系公務(wù)接待費(fèi),。貴單位按照湘財(cái)預(yù)[2013]46號(hào)關(guān)于嚴(yán)控“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)算管理的通知，對(duì)三公經(jīng)費(fèi)控制得非常好,。

3,、2020年度實(shí)際收入、實(shí)際支出及結(jié)余情況

單位：萬(wàn)元

三,、2019,、2020年度實(shí)際收支對(duì)比

1、2019,、2020年度實(shí)際收入對(duì)比情況詳見(jiàn)下表：

單位：萬(wàn)元

2020年與上年比較,，收入總額減少160.6511萬(wàn)元，其中財(cái)政撥款收入減少274.8380萬(wàn)元,、其他收入增加114.1869萬(wàn)元,。

2、2019,、2020年度實(shí)際支出對(duì)比情況詳見(jiàn)下表：

2020年與上年比較,，支出總額減少146.3411萬(wàn)元,，其中：工資福利支出減少2.2703萬(wàn)元；商品和服務(wù)支出減少54.9626萬(wàn)元,、項(xiàng)目支出減少89.1082萬(wàn)元,。

四、績(jī)效評(píng)價(jià)工作情況

2021年11月湖南永一會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司對(duì)東安紫水國(guó)家濕地公園管理局2020年度部門(mén)整體支出進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)績(jī)效評(píng)價(jià),。在評(píng)價(jià)過(guò)程中,，我們結(jié)合東安紫水國(guó)家濕地公園管理局的實(shí)際情況，檢查部門(mén)整體支出的有關(guān)賬目,，收集整理相關(guān)制度,、文件，綜合形成評(píng)價(jià)結(jié)論,。本次評(píng)價(jià)采用定量和定性分析相結(jié)合的方法,，通過(guò)聽(tīng)取資金使用單位情況介紹、查閱項(xiàng)目資料,、問(wèn)卷調(diào)查等方式,，從項(xiàng)目資金使用、績(jī)效完成情況,、滿(mǎn)意度等方面對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行了綜合評(píng)價(jià),。

五、部門(mén)整體支出績(jī)效情況

通過(guò)前面對(duì)整體支出情況的概述和實(shí)際支出情況的分析,，東安紫水國(guó)家濕地公園管理局整體支出績(jī)效目標(biāo)管理情況評(píng)價(jià)如下：

（一）經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)

2020年預(yù)算配置：財(cái)政供養(yǎng)人員控制在預(yù)算編制以?xún)?nèi),，在職人員控制率小于等于100%；公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算與上年相比減少5萬(wàn)元,，公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)0元,，公車(chē)改革后無(wú)公務(wù)車(chē),。貴單位按照湘財(cái)預(yù)[2013]46號(hào)關(guān)于嚴(yán)控“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)算管理的通知從嚴(yán)控制,。

（二）效率性評(píng)價(jià)和有效性評(píng)價(jià)

預(yù)算安排的基本支出保障了正常的工作運(yùn)轉(zhuǎn)，預(yù)算安排的項(xiàng)目支出是非常必要的,，在執(zhí)行上是嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的,，在項(xiàng)目資金的使用上也是放的心的，嚴(yán)守法律底線(xiàn),、紀(jì)律底線(xiàn),、道德底線(xiàn)。

（三）社會(huì)公眾滿(mǎn)意度評(píng)價(jià)

2020年,，全體干部職工在縣委,、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，克服人手短缺,、經(jīng)驗(yàn)不足等種種困難,，積極做好財(cái)務(wù)管理工作,，保證了財(cái)政資金的安全，獲得了縣財(cái)政局預(yù)算股和國(guó)庫(kù)股的一致好評(píng),。在財(cái)政局組織的本級(jí)預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理綜合考核工作中,，該單位財(cái)務(wù)管理工作被評(píng)為先進(jìn)單位。在2020年民主測(cè)評(píng)中,，滿(mǎn)意度為100%,。

綜上述，通過(guò)逐項(xiàng)打分（詳見(jiàn)“東安紫水國(guó)家濕地公園管理局部門(mén)整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)表”）得分為92分,，評(píng)價(jià)等級(jí)為“優(yōu)”,。

六、存在的問(wèn)題及原因分析

（一）預(yù)算編制問(wèn)題

該單位預(yù)算編制不合理,。

（二）“差旅費(fèi)”管理存在的問(wèn)題

依據(jù)《東安縣直單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（東財(cái)行[2020]2號(hào)）第一章第四條：縣直機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)出差審批制度,。出差必須按規(guī)定填寫(xiě)派差單，報(bào)經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù),。第二章第八條：公務(wù)用車(chē)制度改革后，確因工作需要公務(wù)出差需租賃車(chē)輛的,，按照公務(wù)用車(chē)使用的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

1、貴單位報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)均未按規(guī)定填制派差單,。

2,、貴單位報(bào)銷(xiāo)車(chē)輛租賃費(fèi)偏高，增加了單位的運(yùn)行成本,，無(wú)派車(chē)單,、租車(chē)合同。如：2020年12月013號(hào)憑證：因王志平出差到省林局匯報(bào)工作,，支付差旅費(fèi)1674.00元,，包含2020年11月13日至14日從東安到長(zhǎng)沙來(lái)回租車(chē)費(fèi)1200.00元、住宿費(fèi)274.00元,、伙食補(bǔ)助費(fèi)200.00元,。2020年11月041號(hào)憑證：因吳永德、雷久發(fā),、唐新亮三人出差到衡東培訓(xùn),，支付差旅費(fèi)1600.00元，之中包含2020年6月17日至19日共三天時(shí)間從東安到衡東來(lái)回租車(chē)費(fèi)1000.00元,、伙食補(bǔ)助費(fèi)600元,。2020年11月027號(hào)憑證：因王志平、吳永德二人出差做項(xiàng)目材料評(píng)審，支付差旅費(fèi)2189.00元,，之中包含2020年3月28日至29日二天時(shí)間從東安到長(zhǎng)沙來(lái)回租車(chē)費(fèi)1500.00元,，住宿費(fèi)289.00元，伙食補(bǔ)助費(fèi)400.00元,。

    七,、下一步改進(jìn)措施

（一）加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》,，提高預(yù)算準(zhǔn)確率

嚴(yán)格按《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》執(zhí)行部門(mén)預(yù)算,，按照財(cái)政批復(fù)的部門(mén)預(yù)算和績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目和用途使用資金，不得擅自調(diào)劑使用,。

在預(yù)算金額內(nèi)嚴(yán)格控制費(fèi)用的支出,，要按照費(fèi)用預(yù)算調(diào)整的報(bào)批程序，經(jīng)批準(zhǔn)后才能使用,。在費(fèi)用報(bào)賬支付時(shí),，要嚴(yán)格審核，按照費(fèi)用的實(shí)際使用用途進(jìn)行資金支付和財(cái)務(wù)列報(bào),，嚴(yán)格按照行政單位會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算,。合理安排預(yù)算支出計(jì)劃，避免超額支出的情況,，以加強(qiáng)預(yù)算的控制,。科學(xué)編制預(yù)算,，提高預(yù)算準(zhǔn)確率,。

（二）嚴(yán)格控制單位運(yùn)行成本

 嚴(yán)格支出報(bào)銷(xiāo)審核。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審核

加強(qiáng)新《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》,、《政府會(huì)計(jì)制度》、《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等學(xué)習(xí)培訓(xùn),，在費(fèi)用報(bào)賬支付時(shí)，按費(fèi)用項(xiàng)目和用途進(jìn)行資金使用審核,，列報(bào)支付,、財(cái)務(wù)核算,、杜絕超支現(xiàn)象的發(fā)生,。

附表：東安紫水國(guó)家濕地公園管理局部門(mén)整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)表

湖南永一會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

湖南　永州 　　　　　 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

二〇二一年十二月十日