湘永專審字[2021]第0117號
東安紫水國家濕地公園管理局2020年度部門
整體支出績效評價報告
東安縣財政局：
為全面實施預算績效管理,，建立科學,、合理的預算支出績效評價體系，提高財政資源配置效率和使用效益,，為以后年度資金預算安排及年度績效評估考核提供重要參考依據(jù),。按照《中華人民共和國預算法》《中共中央國務院關(guān)于全面實施預算績效管理的意見》(中發(fā)(2018)34號)、《中共湖南省委辦公廳湖南省人民政府辦公廳關(guān)于全面實施預算績效管理的實施意見》(湘辦發(fā)(2019)10號),、《湖南省人民政府關(guān)于全面推進預算績效管理的意見》（湘政發(fā)[2012]33號）,，結(jié)合《東安縣財政局關(guān)于做好2020年部門整體支出重點績效評價工作的通知》（東財績[2021]13號）的要求,，我們接受委托,，2021年11月對東安紫水國家濕地公園管理局2020年度部門整體支出實施績效評價。根據(jù)財政支出績效評價的有關(guān)規(guī)定,，形成本績效評價報告,。
一,、部門、單位基本概況
東安紫水國家濕地公園管理局屬于財政全額撥款的事業(yè)單位,。統(tǒng)一社會信用代碼：12431122MB0300919A,；主要負責人：王吉平；內(nèi)設辦公室,、資源保護股,、科普宣教股、生態(tài)旅游股四個職能股室,，下設高巖,、紫溪市鎮(zhèn)2個保護管理站。財務核算執(zhí)行政府會計制度,。
（一）人員編制
東安紫水國家濕地公園管理局核定事業(yè)編制人數(shù)6人,，實有事業(yè)編制人數(shù)6人。2020年末在職職工6人,，退休人員0人,。
（二）主要職責
1、慣徹執(zhí)行國家有關(guān)濕地公園的法律,、法規(guī),、方針、政策,；
2,、制定濕地公園管理辦法和各項規(guī)章制度、措施,，統(tǒng)一管理濕地公園,；
3、制定濕地公園建設規(guī)劃和項目設計,，組織開發(fā)濕地公園建設,；
4、組織開展生態(tài)建設,，保護濕地公園的自然環(huán)境,、自然資源和森林景觀資源；
5,、組織或協(xié)助有關(guān)部門開展?jié)竦毓珗@的科學研究工作,，調(diào)查自然資源并建立檔案；
6,、合理開發(fā)利用自然資源和森林景觀資源,，發(fā)展旅游業(yè)；
7、負責濕地公園修復與恢復工作,，依法查處濕地公園內(nèi)各類破壞濕地資源與環(huán)境的行政案件
8,、開展社區(qū)共管和濕地保護知識宣傳教育；
9,、承辦上級交辦的其他工作,。
（三）部門整體支出管理辦法
為加強部門整體支出管理，加強固定資產(chǎn)管理,，提高資金和資產(chǎn)的使用效益,，提高財務的精細化管理水平，東安紫水國家濕地公園管理局日常的經(jīng)費開支參照《東安縣財政局關(guān)于明確公務接待工作餐開支標準和因公出差伙食補助標準等有關(guān)事項的（試行）通知》（東財辦[2018]31號）,、《東安縣縣直機關(guān)培訓費管理辦法》（東辦[2015]20號）,、《永州市財政局關(guān)于印發(fā)〈永州市市直機關(guān)差旅費管理辦法〉的通知》（永財行[2019]2號）、《東安縣財政局關(guān)于印發(fā)<東安縣縣直機關(guān)差旅費管理辦法>的通知》（東財行[2020]2號）,、《東安縣財政局關(guān)于印發(fā)<東安縣縣直機關(guān)會議費管理辦法>的通知》(東財行[2020]1號)等有關(guān)規(guī)定,，切實厲行節(jié)約。根據(jù)《東安縣紫水濕地公園管理局機關(guān)內(nèi)部管理制度》等相關(guān)制度對預算管理,、收支管理,、車輛管理、接待工作管理,、出差管理,、物品的添加和管理、資產(chǎn)管理,、基建管理,、涉案財物管理、財務人員管理,、紀律等方面做了詳細規(guī)定,。
二、一般公共預算支出情況
（一）年度預算收支情況
1,、年初預算收支情況
根據(jù)東安紫水國家濕地公園管理局提供的2020年縣本級部門預算報表資料,，2020年度東安紫水國家濕地公園管理局縣本級財政預算收支情況如下表：
|
預算項目 |
金額（萬元） |
預算項目 |
金額 （萬元） |
|
收入預算 |
115.3017 |
支出預算 |
115.3017 |
|
其中：正常經(jīng)費撥款 |
45.3017 |
其中：基本支出 |
45.3017 |
|
專項經(jīng)費撥款 |
70.00 |
項目支出 |
70.00 |
|
非稅收入撥款 |
|
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2、2020年度財政預算整體支出使用范圍,、方向和內(nèi)容
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支出項目 |
基本支出（萬元） |
項目支出（萬元） |
合計（萬元） |
|
工資福利支出 |
38.0738 |
0.00 |
38.0738 |
|
一般商品和服務支出 |
7.2279 |
59.7001 |
66.9280 |
|
資本性支出 |
|
10.00 |
10.00 |
|
其他支出 |
|
0.2999 |
0.2999 |
|
合 計 |
45.3017 |
70.00 |
115.3017 |
以上數(shù)據(jù)取自東安紫水國家濕地公園管理局2020年度部門預算報表,，其預算收入和支出均指本年預算的數(shù)據(jù)。
（二）財政預算收支決算結(jié)余情況
1,、年度預算收入,、實際收入情況
東安紫水國家濕地公園管理局2020年度縣本級財政撥款預算收入115.3017萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)資金45.9174萬元,，年初可用指標161.2191萬元,。
單位：萬元
|
收入項目 |
預算收入 |
實際收入 |
追加收入 |
|
財政撥款收入 |
115.3017 |
156.9164 |
41.6147 |
|
其中:工資福利支出 |
38.0738 |
36.0128 |
-2.061 |
|
商品和服務支出 |
7.2279 |
19.1036 |
11.8757 |
|
項目支出撥款 |
70.00 |
101.80 |
31.8 |
|
非財政撥款收入 |
|
|
|
|
合 計 |
115.3017 |
156.9164 |
41.6147 |
商品和服務支出追加收入11.8757萬元,，主要用于濕地公園日常維護支出，項目支出撥款追加收入31.8萬元,，用于濕地公園生態(tài)保護工程項目,。
2,、年度預算支出,、實際支出及結(jié)余情況
東安紫水國家濕地公園管理局2020年度縣本級財政撥款預算支出115.3017萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)資金45.9174元,，年初可用指標161.2191萬元,。
單位：萬元
|
決算項目 |
預算支出金額 |
實際支出金額 |
超支（-）或結(jié)余（+） |
|
基本支出 |
45.3017 |
74.9565 |
-29.6548 |
|
項目支出 |
70.00 |
70.7794 |
-0.7794 |
|
合計 |
115.3017 |
145.7359 |
-30.4342 |
縣本級本年度預算支出115.3017萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)資金45.9174萬元,，本年度可用支出金額161.2191萬元,，實際支出金額145.7359萬元，結(jié)余66.8064萬元,。
基本支出預算45.3017萬元,，實際支出金額74.9565萬元,超支29.6548萬元。
項目支出預算70.00萬元,，實際支出金額70.7794萬元,超支0.7794萬元,。
（1）基本支出管理情況
東安紫水國家濕地公園管理局基本支出的范圍和主要用途包括人員經(jīng)費、日常公用經(jīng)費,。具體管理和使用情況如下：
本年基本支出預算執(zhí)行情況
單位：萬元
|
項目 |
上年結(jié)余 |
本年預算 |
財政追加 |
預算合計 |
決算金額 |
結(jié)余(+)/超支(-) |
|
工資福利支出 |
|
38.0738 |
|
38.0738 |
50.7404 |
-12.6666 |
|
商品和服務支出 |
45.9174 |
7.2279 |
|
7.2279 |
21.4542 |
-14.2263 |
|
對個人和家庭的補助 |
|
|
|
|
0.1137 |
-0.1137 |
|
資本性支出 |
|
|
|
|
0.5650 |
-0.565 |
|
其他支出 |
|
|
|
|
2.0830 |
-2.083 |
|
合計 |
45.9174 |
45.3017 |
|
45.3017 |
74.9564 |
-29.6547 |
其中：工資福利支出占總基本支出的比例67.69%,商品和服務支出占總基本支出比例28.62%,。
（2）基本支出總額各支出項目管理情況
從上所述基本支出超支29.6547萬元，預算和實際支出方面差異較大,。
（3）“三公經(jīng)費”支出使用和管理情況
從東安紫水國家濕地公園管理局提供的2020年縣財政預算批復資料來看,，三公經(jīng)費預算金額5萬元，決算支出5萬元,。均為公務接待費,。
與2019年度比較，2020年度的“三公經(jīng)費”總額控制情況詳見下表：
單位：萬元
|
項目 |
2020年支出金額 |
2019年支出金額 |
增減額 |
備注 |
|
公務接待費 |
3.8184 |
2.8379 |
0.9805 |
|
|
公車運行維護費 |
|
|
|
|
|
因公出國費用 |
|
|
|
|
|
合計 |
3.8184 |
2.8379 |
0.9805 |
|
與上年比較,，三公經(jīng)費總額增加0.9805萬元,，系公務接待費。貴單位按照湘財預[2013]46號關(guān)于嚴控“三公經(jīng)費”預算管理的通知,，對三公經(jīng)費控制得非常好,。
3、2020年度實際收入,、實際支出及結(jié)余情況
單位：萬元
|
決算項目 |
上年結(jié)余金額 |
實際收入金額 |
實際支出金額 |
結(jié)余 |
|
基本支出 |
45.9174 |
55.1164 |
74.9565 |
-19.8401 |
|
項目支出 |
|
101.80 |
70.7794 |
31.0206 |
|
合計 |
45.9174 |
156.9164 |
145.7359 |
11.1805 |
三,、2019、2020年度實際收支對比
1,、2019,、2020年度實際收入對比情況詳見下表：
單位：萬元
|
項目 |
2020年 |
2019年 |
增減額 |
備注 |
|
財政撥款收入 |
156.9164 |
431.7544 |
-274.8380 |
|
|
其他收入 |
114.1869 |
|
114.1869 |
|
|
合計 |
271.1033 |
431.7544 |
-160.6511 |
|
2020年與上年比較，收入總額減少160.6511萬元，其中財政撥款收入減少274.8380萬元,、其他收入增加114.1869萬元,。
2、2019,、2020年度實際支出對比情況詳見下表：
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項目 |
2020年金額 （萬元） |
2019年金額 （萬元） |
增加額（萬元） |
備注 |
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工資福利支出 |
50.5225 |
52.7928 |
-2.2703 |
|
|
商品和服務支出 |
24.4339 |
79.3965 |
-54.9626 |
|
|
對個人和家庭的補助 |
|
|
|
|
|
項目支出 |
201.4634 |
290.5716 |
-89.1082 |
|
|
合計 |
276.4198 |
422.7609 |
-146.3411 |
|
2020年與上年比較,，支出總額減少146.3411萬元，其中：工資福利支出減少2.2703萬元,；商品和服務支出減少54.9626萬元,、項目支出減少89.1082萬元。
四,、績效評價工作情況
2021年11月湖南永一會計師事務所有限責任公司對東安紫水國家濕地公園管理局2020年度部門整體支出進行了現(xiàn)場績效評價,。在評價過程中，我們結(jié)合東安紫水國家濕地公園管理局的實際情況,，檢查部門整體支出的有關(guān)賬目,，收集整理相關(guān)制度、文件,，綜合形成評價結(jié)論,。本次評價采用定量和定性分析相結(jié)合的方法，通過聽取資金使用單位情況介紹,、查閱項目資料,、問卷調(diào)查等方式，從項目資金使用,、績效完成情況,、滿意度等方面對項目進行了綜合評價。
五,、部門整體支出績效情況
通過前面對整體支出情況的概述和實際支出情況的分析,，東安紫水國家濕地公園管理局整體支出績效目標管理情況評價如下：
（一）經(jīng)濟性評價
2020年預算配置：財政供養(yǎng)人員控制在預算編制以內(nèi)，在職人員控制率小于等于100%,；公務接待費預算與上年相比減少5萬元,，公務用車運行維護費0元，公車改革后無公務車,。貴單位按照湘財預[2013]46號關(guān)于嚴控“三公經(jīng)費”預算管理的通知從嚴控制,。
（二）效率性評價和有效性評價
預算安排的基本支出保障了正常的工作運轉(zhuǎn)，預算安排的項目支出是非常必要的,，在執(zhí)行上是嚴格遵守各項財經(jīng)紀律的,，在項目資金的使用上也是放的心的，嚴守法律底線,、紀律底線,、道德底線,。
（三）社會公眾滿意度評價
2020年，全體干部職工在縣委,、縣政府的正確領(lǐng)導下,，克服人手短缺、經(jīng)驗不足等種種困難,，積極做好財務管理工作,，保證了財政資金的安全，獲得了縣財政局預算股和國庫股的一致好評,。在財政局組織的本級預算單位財務管理綜合考核工作中,，該單位財務管理工作被評為先進單位,。在2020年民主測評中,，滿意度為100%。
綜上述,，通過逐項打分（詳見“東安紫水國家濕地公園管理局部門整體支出績效評價指標表”）得分為92分,，評價等級為“優(yōu)”。
六,、存在的問題及原因分析
（一）預算編制問題
該單位預算編制不合理,。
（二）“差旅費”管理存在的問題
依據(jù)《東安縣直單位培訓費管理辦法》（東財行[2020]2號）第一章第四條：縣直機關(guān)應當建立健全公務出差審批制度。出差必須按規(guī)定填寫派差單,，報經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導批準,，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)。第二章第八條：公務用車制度改革后,，確因工作需要公務出差需租賃車輛的,，按照公務用車使用的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
1,、貴單位報銷差旅費均未按規(guī)定填制派差單,。
2、貴單位報銷車輛租賃費偏高,，增加了單位的運行成本,，無派車單、租車合同,。如：2020年12月013號憑證：因王志平出差到省林局匯報工作,，支付差旅費1674.00元，包含2020年11月13日至14日從東安到長沙來回租車費1200.00元,、住宿費274.00元,、伙食補助費200.00元。2020年11月041號憑證：因吳永德,、雷久發(fā),、唐新亮三人出差到衡東培訓,，支付差旅費1600.00元，之中包含2020年6月17日至19日共三天時間從東安到衡東來回租車費1000.00元,、伙食補助費600元,。2020年11月027號憑證：因王志平、吳永德二人出差做項目材料評審,，支付差旅費2189.00元,，之中包含2020年3月28日至29日二天時間從東安到長沙來回租車費1500.00元，住宿費289.00元,，伙食補助費400.00元,。
七、下一步改進措施
（一）加強預算管理,，嚴格執(zhí)行《中華人民共和國預算法》,，提高預算準確率
嚴格按《中華人民共和國預算法》執(zhí)行部門預算，按照財政批復的部門預算和績效目標的項目和用途使用資金,，不得擅自調(diào)劑使用,。
在預算金額內(nèi)嚴格控制費用的支出，要按照費用預算調(diào)整的報批程序,，經(jīng)批準后才能使用,。在費用報賬支付時，要嚴格審核,，按照費用的實際使用用途進行資金支付和財務列報,，嚴格按照行政單位會計制度進行財務核算。合理安排預算支出計劃,，避免超額支出的情況,，以加強預算的控制?？茖W編制預算,，提高預算準確率。
（二）嚴格控制單位運行成本
嚴格支出報銷審核,。
（三）加強財務管理,，嚴格財務審核
加強新《中華人民共和國預算法》、《政府會計制度》,、《政府會計準則》,、《機關(guān)財務管理規(guī)定》等學習培訓，在費用報賬支付時,，按費用項目和用途進行資金使用審核,，列報支付、財務核算,、杜絕超支現(xiàn)象的發(fā)生,。
附表：東安紫水國家濕地公園管理局部門整體支出績效評價指標表
湖南永一會計師事務所有限責任公司 中國注冊會計師：
湖南 永州 中國注冊會計師：
二〇二一年十二月十日
