績效評價報告
項目名稱： 2020年度東安縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局受污染耕地安全利用
專項資金
主管部門： 東安縣人民政府
組織單位： 東安縣財政局
實施機(jī)構(gòu)： 恒信弘正會計師事務(wù)所
2021年10月21日
目錄
（二）預(yù)算資金使用管理情況...................................................... - 2 -
（三）預(yù)算支出績效目標(biāo)完成程度.................................................. - 3 -
（二）預(yù)算執(zhí)行過程情況.......................................................... - 8 -
報告附件：
東安縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2020年受污染耕地安全利用資金
預(yù)算支出績效評價報告
一,、預(yù)算支出基本情況
（一）預(yù)算支出概況
為深入貫徹落實習(xí)近平總書記在湖南考察時對重金屬污染治理作出的重要指示精神,，以習(xí)近平生態(tài)文明思想和黨的十九大精神為指導(dǎo)，按照省委,、省政府相關(guān)決策部署,，把受污染耕地安全利用作為打好污染防治攻堅戰(zhàn)、推動農(nóng)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重點工作,，立足我縣實際情況,，優(yōu)化并建立可復(fù)制、可推廣的受污染耕地安全利用技術(shù)模式,，努力構(gòu)建受污染耕地安全利用的長效機(jī)制,，不斷改善耕地土壤環(huán)境質(zhì)量，切實保障農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全,，滿足人民群眾日益增長的健康生活需要,。
預(yù)算支出政策背景、目的及依據(jù)：為全面做好我縣受污染耕地安全利用工作,，確保到2020年底如期完成省里下達(dá)的目標(biāo)任務(wù),，根據(jù)《中華人民共和國土壤污染防治法》和國務(wù)院《土壤污染防治行動計劃》、《湖南省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳湖南省生態(tài)環(huán)境廳關(guān)于切實做好受污染耕地安全利用工作的通知》（湘農(nóng)聯(lián)〔2019〕68號）,、《湖南省財政廳,、湖南 農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳關(guān)于印發(fā)〈湖南省受污染耕地安全利用 2020年省級財政獎補(bǔ)方案〉的通知》（湘財農(nóng)〔2020〕10號）、《湖南省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳湖南省生態(tài)環(huán)境生態(tài)廳關(guān)于印發(fā)〈湖南省2020受污染耕地安全利用工作方案〉的通知》（湘農(nóng)聯(lián)〔2020〕24號）和《永州市受污染耕地安全利用實施方案》（永農(nóng)聯(lián)〔2020〕8號）等文件精神,，扛起耕地土壤污染防治的政治責(zé)任,，切實推動中央決策部署落地生根、開花結(jié)果,，改善土壤環(huán)境質(zhì)量和保障優(yōu)質(zhì)綠色農(nóng)產(chǎn)品供給,，不斷滿足人民群眾日益增長的健康生活需要。
（二）預(yù)算資金使用管理情況
東安縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局受污染耕地安全利用資金主要為省級財政獎補(bǔ),，根據(jù)受污染耕地安全利用的工作要求,，完成省下達(dá)我縣受污染耕地安全利用工作任務(wù)是52607畝,，其中安全利用面積為52541.02畝，對輕中度污染按每畝100元的標(biāo)準(zhǔn)給予獎補(bǔ),，支持采取品種替代,、淹水管理、撒施石灰,、深翻耕,、增施有機(jī)肥等安全利用措施,，或?qū)嵤┑爵~綜合種養(yǎng)模式,；嚴(yán)格管控區(qū)面積65.98畝，對重度污染耕地按每畝300元的標(biāo)準(zhǔn)給予獎補(bǔ),，采取嚴(yán)格管控措施,、開展種植結(jié)構(gòu)調(diào)整予以支持。
按照湖南省受污染耕地安全利用 2020年省級財政獎補(bǔ)方案,，我縣省級獎補(bǔ)資金為527.39萬元,，專款專用,，不截留,、不擠占、不挪用,。
（三）預(yù)算支出績效目標(biāo)完成程度
2020年我縣受污染耕地安全利用項目采用的是第三方公司治理,，通過公開招投標(biāo)形式，中標(biāo)單位為湖南新九方耕地修復(fù)技術(shù)有限公司,，采取在輕度污染耕地采用“水分管理+葉面阻控劑”或水分管理,、在中度污染耕地采用“低鎘種子+水分管理+土壤調(diào)理劑+葉面阻控劑+生石灰”的技術(shù)模式實施安全利用，共完成面積52612.50畝,，其中輕中度污染耕地安全利用52546.52畝,，重度污染耕地嚴(yán)格管控治理工作65.98畝。
二,、績效評價工作情況
通過績效評價,，了解2020年東安縣污染耕地安全利用項目資金的使用情況，總結(jié)項目資金管理經(jīng)驗,，發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題,。通過了解、分析,、檢驗項目是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo),，衡量項目資金的產(chǎn)出與績效，評價資金使用效率和效果,，為完善預(yù)算編制,、加強(qiáng)績效目標(biāo)管理和績效考核工作提供重要的參考依據(jù),；針對存在的問題提出建議和措施，進(jìn)一步加強(qiáng)財政支出的規(guī)范化管理,，提高專項經(jīng)費的使用效益,。
1、預(yù)算績效管理相關(guān)文件
主要包括《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號）,、《中共湖南省委辦公廳湖南省人民政府辦公廳關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》（湘辦發(fā)〔2019〕10號）,、《東安縣財政局關(guān)于開展2020年度受污染耕地安全利用資金重點績效評價工作》的通知（東財績〔2021〕10號）等相關(guān)文件規(guī)定。
2,、專項資金管理相關(guān)文件
主要包括湖南省受污染耕地安全利用2020年省級財政獎補(bǔ)方案及《東安縣財政專項資金報賬管理辦法》,，部門單位按照績效評價工作要求編制的績效目標(biāo)、項目自評報告和數(shù)據(jù)統(tǒng)計匯總表以及其他相關(guān)財政資金管理文件及法律法規(guī)等,。
3,、部門單位自查材料
主管部門、項目單位提交的自查自評材料和相關(guān)佐證資料,。
4,、其他涉及專項資金及項目的相關(guān)依據(jù)
（三）選用的評價指標(biāo)體系和評價方法
本次績效評價的評價指標(biāo)體系，在湖南省財政廳制定的《預(yù)算支出績效評價共性指標(biāo)體系框架（參考）》績效評價指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上,，組織單位和實施機(jī)構(gòu)根據(jù)項目的個性特征,，制定了受污染耕地安全利用資金專項的《預(yù)算支出績效評價評分表》和《基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表》。
本次績效評價技術(shù)方法采用比較法,、公眾評判法,。績效評價的工作方法主要包括：收集審核資料,，比對指標(biāo)文件和計劃文件所下達(dá)的項目內(nèi)容,、資金預(yù)算與實際實施情況，實地勘察,，問卷調(diào)查和聽取情況介紹等,。
2020年實際收到省級下達(dá)受污染耕地安全利用資金527.39萬元。本次績效評價資金527.39萬元,。
本次績效評價,，我們向東安縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局取得了專項資金的相關(guān)資料，具體包括受污染耕地的獎補(bǔ)方案,，第三方服務(wù)公司的中標(biāo)文件,，受污染耕地的治理情況明細(xì)及支付明細(xì)等。
根據(jù)《東安縣財政局關(guān)于開展2020年度受污染耕地安全利用資金重點績效評價工作》的通知（東財績〔2021〕10號）等文件要求,，我所成立績效評價工作組,，從2021年9月22日起，派出專項資金檢查小組,，對東安縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局受污染耕地安全利用項目進(jìn)行了現(xiàn)場檢查和評價,。
檢查小組采取座談會的方式聽取被評價單位關(guān)于資金使用情況的匯報,，在查閱收集相關(guān)資料、審查賬簿憑證,、現(xiàn)場查看項目具體實施情況后,，發(fā)放調(diào)查問卷對各項目單位進(jìn)行分析評價，由被評價單位對照評分表作出自評分,，檢查組根據(jù)實際情況再次評分,。通過獲得東安縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局上報的績效評價情況，并結(jié)合現(xiàn)場評價情況,，采取目標(biāo)預(yù)定與實施效果比較法,，對評價對象進(jìn)行定量定性分析和綜合匯總分析。
本次績效評價共審查,、核實了涉及東安縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局受污染耕地安全利用資金527.39萬元,，占專項資金總額527.39萬元的100.00%,。
我們對項目所涉及的相關(guān)指標(biāo)文件,、計劃文件所下達(dá)的項目內(nèi)容、資金預(yù)算與實際實施的情況進(jìn)行了對比分析,，對其中差異進(jìn)行了分析,。
同時，我們抽取了受污染耕地安全利用項目的部分申請檔案,進(jìn)行了實地勘察,，走訪了當(dāng)?shù)厝罕?，聽取了村干部的情況介紹。本次績效評價進(jìn)行了隨機(jī)問卷調(diào)查,，了解項目實施效果及存在的問題,。對受污染耕地安全利用項目在農(nóng)戶中的了解程度、實施的公開情況,、實施后的農(nóng)戶受益情況,、項目實施及滿意度情況進(jìn)行了問卷調(diào)查。
三,、預(yù)算支出主要績效及評價結(jié)論
2020年度東安縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局受污染耕地安全利用工作有序完成,，項目經(jīng)濟(jì)和社會效益良好。資金使用符合相關(guān)財務(wù)規(guī)定,。通過第三方湖南省新九方耕地修復(fù)技術(shù)有限公司對受污染耕地的治理,，根據(jù)湖南省農(nóng)業(yè)農(nóng)村局辦公廳湘農(nóng)辦函[2020]216號文件：關(guān)于2020年湖南省受污染耕地安全利用區(qū)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量抽樣檢測工作方案的要求，對稻谷樣品檢測結(jié)果進(jìn)行分析,，2020年東安縣受污染耕地安全利用項目稻谷樣品鎘檢測情況為:晚稻稻谷取樣50個,，合格數(shù)49個，合格率98%,。東安縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局對中稻稻谷抽樣45個,，合格數(shù)43個,，合格率95.56%?？傮w實現(xiàn)2020年安全利用耕地安全利用目標(biāo)91%以上,。
根據(jù)《2020年東安縣東安縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局受污染耕地安全利用專項資金績效評價評分表》，從投入,、過程,、產(chǎn)出、效果4項一級指標(biāo)和項目立項,、資金落實,、業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理,、項目產(chǎn)出,、項目效果6項二級指標(biāo)逐一進(jìn)行評價打分。
我們認(rèn)為,，項目支出基本合理,、規(guī)范、有效,，取得了良好的社會效益,，全省績效評價綜合得分86分。（詳見附件3）,。
四,、績效評價指標(biāo)分析
（一）預(yù)算支出決策情況
按照《中華人民共和國土壤污染防治法》《土壤污染防治行動計劃》和《湖南省土壤污染防治工作方案》《湖南省污染防治攻堅戰(zhàn)三年行動計劃（2018-2020年）》《湖南省污染防治攻堅戰(zhàn)三年行動計劃（2018-2020年）》《湖南省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳 湖南省生態(tài)環(huán)境廳關(guān)于印發(fā)〈切實做好受污染耕地安全利用工作的通知〉》等文件精神，制定了實施方案,，按照“風(fēng)險可控制,、技術(shù)可操作、經(jīng)濟(jì)可承受”的原則,，開展輕中度污染耕地安全利用,，推廣“六改”農(nóng)藝措施（即改良酸性土壤、改革施肥技術(shù),、改善灌溉方式,、改進(jìn)耕種措施、改變越冬狀況,、改選適宜品種）,；對嚴(yán)格管控類受污染耕地，堅持“政府引導(dǎo),、市場主導(dǎo),，農(nóng)戶自愿”的原則，鼓勵經(jīng)營主體根據(jù)區(qū)位自然資源條件和產(chǎn)業(yè)發(fā)展特點，因地制宜,，精準(zhǔn)施策,，改種對目標(biāo)污染物（如汞、砷,、鉛,、鉻等）不敏感的高效作物，制定了可行的《東安縣受污染耕地安全利用工作方案》和《東安縣受污染耕地安全利用實施方案》,，確保工作有序開展,。
項目單位基本能遵循項目申報指南的要求進(jìn)行項目組織，較好地完成項目績效目標(biāo)和指標(biāo)設(shè)定,。能夠按規(guī)定組織政府采購?fù)瓿身椖繉嵤?。按要求開展了項目招投標(biāo)，委托中標(biāo)單位實施,，資金使用程序較規(guī)范,。項目單位能夠遵循合法、合規(guī)的程序完成項目立項申請內(nèi)容的組織實施,。
根據(jù)實際,，我縣選用第三方公司進(jìn)行治理工作，采用招投標(biāo)方式進(jìn)行,，湖南新九方耕地修復(fù)技術(shù)有限公司中標(biāo)（政府采購編號：東財購計【2020】016號）中標(biāo)金額：伍佰肆拾伍萬叁仟捌佰玖拾壹元整,，此公司從事多年受污染耕地治理項目建設(shè)，從治理方式,、項目管理、技術(shù)措施落實,、資料整理,、項目驗收等方面有一套成熟的流程和規(guī)程，減少了工作量,，做好技術(shù)培訓(xùn),，監(jiān)督第三方各項措施的落實及質(zhì)量監(jiān)管。
（二）預(yù)算執(zhí)行過程情況
為完善受污染耕地安全利用專項資金管理,，被評價單位從源頭上入手,，落實責(zé)任，完善制度,，合理使用,，加強(qiáng)監(jiān)管，注重宣傳,，確保了項目資金管理使用的高效率,。一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，增強(qiáng)責(zé)任制意識,，落實管理責(zé)任,，成立項目實施領(lǐng)導(dǎo)小組,，建立項目管理體系；二是加強(qiáng)資金的支出管理,，堅持“專項核算,、專人管理、?？顚Ｓ?/span>”的原則,，嚴(yán)禁擠占、挪用專項資金,。
抽查單位的結(jié)果顯示,，項目能夠按計劃組織和施工。各抽查單位盡職盡責(zé),，依法依規(guī)進(jìn)行項目管理和落實項目資金使用,。
1、預(yù)算資金執(zhí)行率
根據(jù)湖南省財政廳關(guān)于下達(dá)2020年受污染耕地安全利用資金通知,，湘財農(nóng)指【2020】35號文下達(dá)421.91萬元,，湘財農(nóng)指【2020】109號文下達(dá)105.48萬元，共收到省級資金527.39萬元,，實際支付資金210.00萬元,，結(jié)余資金317.39萬元，預(yù)算資金執(zhí)行率39.82%,。
（三）預(yù)算支出產(chǎn)出情況
1,、面積完成情況
東安縣受污染耕地安全利用實際完成面積為52612.5畝，其中52546.52畝輕中度污染耕地安全利用（其中包含6061.97畝集中推進(jìn)區(qū)）,、65.98畝重度污染耕地嚴(yán)格管控治理工作任務(wù),。采取在輕度污染耕地采用“水分管理+葉面阻控劑”或“水分管理”、在中度污染耕地采用“低鎘種子+水分管理+土壤調(diào)理劑+葉面阻控劑+生石灰”的技術(shù)模式實施安全利用,，東安縣采取公司招標(biāo)形式,，由湖南新九方耕地修復(fù)技術(shù)有限公司中標(biāo)52607畝重金屬污染耕地安全利用任務(wù)，通過核查實施企業(yè)的安全利用點位核查調(diào)查及相關(guān)臺賬,，2020年東安縣的實際完成修復(fù)面積大于中標(biāo)面積,，安全利用任務(wù)全部完成。
2,、修復(fù)技術(shù)措施總體及單位到位情況
①低鎘種子應(yīng)用 2020年,，第三方承包企業(yè)共采購水稻低鎘積累品種12122公斤。采購的低鎘品種有：深成959,、兩優(yōu)336,、品湘菲優(yōu)8118、隆香優(yōu)130、H優(yōu)518,、晶兩優(yōu)華占采用隨機(jī)抽取調(diào)理方法,，綜合對村組基層干部和農(nóng)戶的人員訪談，東安縣低鎘水稻種子全部落實到戶,、到田塊,。
②優(yōu)化水分管理措施實施情況 2020年東安縣受污染耕地安全利用項目優(yōu)化水分管理技術(shù)措施，嚴(yán)格按照《鎘污染稻田安全利用 田間水分管理技術(shù)（HNZ143-2017）》要求實施,。公司安排了水分管理員對項目區(qū)域進(jìn)行統(tǒng)一灌溉管理,，落實責(zé)任制度。東安縣優(yōu)化水分管理技術(shù)措施到位率為100%,。
③施用生石灰,，東安縣撒施生石灰集中在8月和9月，東安縣共采購生石灰共531噸,，實施完成面積6061.97畝,，平均每畝87.6公斤。
④施用葉面阻控劑,。東安縣葉面阻控劑噴施時間集中在8月至9月,，東安縣安全利用項目采購葉面阻控劑11.95噸，分兩次撒施,，平均每畝用0.48公斤,，實施面積12441.32畝。
⑤施用土壤調(diào)理劑,。東安縣土壤調(diào)理劑撒施時間集中在8月至9月,，東安縣安全利用項目采購撒施土壤調(diào)理劑909.3噸，平均每畝用150公斤,，實施面積6061.97畝,。
⑥修復(fù)措施整體到位情況。2020年8-9月開展的物資撒施現(xiàn)場調(diào)研,，顯示措施整體到位率為100%。2020年優(yōu)化水分管理現(xiàn)場調(diào)研,，措施整體到位率100%,。2020年12月調(diào)查，措施整體到位率100%,。
3,、臺賬核查
經(jīng)核實臺賬，東安縣安全利用所用產(chǎn)品,，包括:低鎘水稻種子,、生石灰、土壤調(diào)理劑及葉面阻控劑，其來源,、品種品質(zhì),、實際用量等與投標(biāo)文件及合同一致。
4,、監(jiān)測采樣情況
東安縣嚴(yán)格按照湖南省《重金屬污染耕地安全利用效果調(diào)查監(jiān)測2020年實施方案》的 要求布設(shè)點位,，稻谷樣品共采集95個，其中：中稻45個,，晚稻50個,。東安縣設(shè)置監(jiān)測點位符合規(guī)程、樣品采集合規(guī),、在規(guī)定時間內(nèi)送至指定檢測機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢測,。
5、稻谷樣品檢測結(jié)果及達(dá)標(biāo)率
本次統(tǒng)計結(jié)果將分縣市區(qū)進(jìn)行早稻,、一季稻（中稻）,、晚稻的稻谷鎘達(dá)標(biāo)率和超標(biāo)率進(jìn)行統(tǒng)計，此次稻谷中污染物限量指標(biāo)參照GB2762-2017,《食品安全國家標(biāo)準(zhǔn)食品中污染物限量》,，稻谷中鎘的限量為0.2MG/KG,。
根據(jù)湖南省農(nóng)業(yè)農(nóng)村局辦公廳湘農(nóng)辦函{2020}216號文件：關(guān)于2020年湖南省受污染耕地安全利用農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量抽樣檢測工作方案的要求，對稻谷樣品檢測結(jié)果進(jìn)行分析,，2020年東安縣受污染耕地安全利用項目稻谷樣品鎘檢測情況為：晚稻稻谷取樣50個,，合格數(shù)49個，合格率98%,，東安縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局對中稻稻谷抽樣45個,，合格數(shù)43個，合格率95.56%,，結(jié)合耕地圖斑進(jìn)行加權(quán)計算,，全縣2020年耕地安全利用率達(dá)到91%以上。
（四）預(yù)算支出效益情況
1,、生態(tài)效益
村組干部及村民普遍認(rèn)為受污染耕地治理沒有對耕地質(zhì)量和糧食產(chǎn)量產(chǎn)生不良影響,，沒有發(fā)生二次污染情況。
2,、社會效益
根據(jù)對基層干部和農(nóng)戶進(jìn)行訪談結(jié)果,，基層干部和農(nóng)戶對重金屬污染耕地安全利用的了解程度均較高。在基層責(zé)任單位（負(fù)責(zé)人）項目跟進(jìn),、問題解決是否及時,、到位問題上，農(nóng)戶均表示非常滿意,，對治理工作公示程度,、宣傳,、工作監(jiān)督等方面，滿意度較高,，當(dāng)?shù)厝罕妼Α?/span>VIP+N”修復(fù)技術(shù)有了較全面的認(rèn)識,，為以后的耕地安全利用提供了較好的群眾基礎(chǔ)。
3,、經(jīng)濟(jì)效益
根據(jù)農(nóng)戶反應(yīng)結(jié)果,，絕大部分地方稻谷產(chǎn)量比往年和周邊地區(qū)高，部分地區(qū)農(nóng)戶反映,，因為施用土壤調(diào)理劑等,，產(chǎn)量有所提升，且減少化肥施用量,，生產(chǎn)成本有所降低,。
五、存在的問題
（一）項目資金撥付不及時
東安縣受污染耕地安全利用項目已順利完成,，但截止2021年9月22日,，支付210萬元，尚有317.39萬元未支付,。
（二）項目賬務(wù)方面
未單獨設(shè)置專項項目賬,，要定期對項目實施進(jìn)度和資金使用情況進(jìn)行專項檢查，加強(qiáng)事前,、事中和事后的監(jiān)督,，發(fā)現(xiàn)問題、及時糾正,。
（三）項目管理方面
未訂制各項項目制度,，應(yīng)強(qiáng)化項目規(guī)范化管理機(jī)制，建立健全管理制度,，完善項目管理辦法,，有序高效執(zhí)行項目推進(jìn)工作程序，有效保障項目進(jìn)度,。
六,、有關(guān)建議
農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門和生態(tài)環(huán)境部門要充分認(rèn)識到受污染耕地安全利用的重要意義，切實將耕地污染防治納入當(dāng)年重點工作之中,，創(chuàng)新工作機(jī)制,，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資源，加強(qiáng)工作調(diào)度,，明確責(zé)任分工，定期總結(jié)任務(wù)落實情況,，及時發(fā)現(xiàn)并解決存在問題,，確保取得成效,。
要綜合分析土壤污染類型、程度和區(qū)域代表性,，比選形成一批成本低,、效果好、易推廣的安全利用適用技術(shù),，編制發(fā)布技術(shù)規(guī)范,。各地要因地制宜選擇可適用技術(shù)模式，加強(qiáng)專業(yè)隊伍建設(shè),，開展技術(shù)培訓(xùn),，提供技術(shù)指導(dǎo)。
要充分利用報紙,、廣播,、電視、網(wǎng)絡(luò)等各類新聞媒體,，加大宣傳引導(dǎo),，總結(jié)推廣好的經(jīng)驗做法。深入開展耕地污染防治知識普及和教育培訓(xùn)活動,，積極營造全社會關(guān)心,、參與土壤防治的良好氛圍。
報告附件：
附件4：東安縣受污染耕地安全利用資金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表
恒信弘正會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：
有限責(zé)任公司
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