湘永專審字[2021]第0116號
東安縣2020年農村公路安全防護項目
預算支出績效評價報告
東安縣財政局：
為了考核和評價東安縣2020年農村公路安全防護項目專項資金管理使用情況及項目實施效果,，進一步規(guī)范和加強預算支出使用管理,，切實提高財政資金使用效益和項目管理水平，為以后年度專項資金預算安排提供重要參考依據(jù),。根據(jù)《《中華人民共和國預算法》,、湖南省人民政府《關于全面推進預算績效管理的意見》（湘政發(fā)〔2012〕33號）、中共湖南省委辦公廳 湖南省人民政府辦公廳《關于全面實施預算績效管理的實施意見》（湘辦發(fā)[2019]10號）《東安縣財政局關于開展2020年農村公路安全防護項目資金重點績效評價工作的通知》（東財績〔2021〕11號）要求,，我們接受委托,，2021年11月對東安縣交通運輸局2020年農村公路安全防護項目專項資金實施績效評價。根據(jù)財政支出績效評價的有關規(guī)定,，形成本績效評價報告,。
一、預算支出基本情況
（一）預算支出概況
為貫徹執(zhí)行湖南省“十三五”交通運輸發(fā)展規(guī)劃和2020年度交通運輸工作目標及各項目建設的實際情況,，按照省委“一脫貧三促進六覆蓋”的要求,，確保農村通組道路全覆蓋，村村通客車,，省財政預算安排東安縣農村公路安全防護工程項目資金13,151,900.00元,。
本項目資金主要用于2020年白牙市鎮(zhèn)、川巖鄉(xiāng)鎮(zhèn)等19條線路安全生命防護,、2020年蘆洪市鎮(zhèn),、南橋鎮(zhèn)等鄉(xiāng)鎮(zhèn)30條線路安全生產防護、大江口鄉(xiāng),、2020年大廟口鎮(zhèn)等鄉(xiāng)鎮(zhèn)40條線路安全生產防護。
（二）預算資金使用管理情況
由東安縣人民政府,、永州市交通運輸局,、永州市公路建設養(yǎng)護中心和東安縣財政局通過聯(lián)合會議決定，對東安縣交通運輸局管轄范圍內的農村公路安全防護工程進行專項資金立項,。
農村公路安全防護工程專項資金實行國庫集中支付方式,，資金由東安縣財政局按計劃撥入東安縣交通運輸局。遵照《東安縣使用財政專項資金實施方案》,、《東安縣使用財政專項資金管理辦法》,、《東安縣使用財政專項資金操作規(guī)程》、《東安縣使用財政專項資金績效考評辦法》、《東安縣使用財政專項資金項目督查方案》和《東安縣使用財政專項資金項目公開公示制度》,、《東安縣交通運輸局財務會計制度》等文件要求執(zhí)行,。由東安縣交通運輸局根據(jù)項目性質、項目內容,、實施進度做出資金使用計劃,，經(jīng)分管領導審批后，再按專項資金管理辦法的要求及程序撥付專項資金,。并對專項資金建立明細賬核算,，確保專項資金專款專用,。
（三）預算支出績效目標完成程度
本項目分為三個標段,，其中：2020年農村公路安保一標段項目于2020年10月28日開工建設，于2021年1月21日完工,。2020年農村公路安保二標段項目于2020年11月2日開工建設,，于2021年1月27日完工。2020年農村公路安保三標段項目于2020年11月3日開工建設,，于2021年9月17日完工,。目標完成率為100%
二、績效評價工作情況
（一）績效評價目的
績效評價的目的在于通過對東安縣2020年度財政下?lián)艿?/span>“農村公路安全防護項目資金”進行績效評價,，衡量項目資金的“產出”與“績效”,，了解、分析,、檢驗項目是否達到預期目標,，資金使用是否有效，為以后年度安排財政資金提供重要依據(jù),。同時,，及時總結經(jīng)驗，分析存在的問題,，采取切實有效的措施進一步改進和加強財政支出項目管理,，切實提高財政資金使用效益。
（二）預算支出績效評價依據(jù)
為加強財政支出管理,，優(yōu)化財政支出結構,，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中共湖南省委辦公廳 湖南省人民政府辦公廳關于全面實施預算績效管理的實施意見》（湘辦發(fā)〔2019〕10號）,、財政部《項目支出績效評價管理辦法》（財預〔2020〕10號）,、及中央、省,、市,、縣有關農村公路防護項目管理規(guī)定等相關文件,，東安縣財政局決定對東安縣交通運輸局2020年農村公路安全防護項目資金13,151,900.00元實施績效評價。
（三）績效評價過程
2021年11月湖南永一會計師事務所有限責任公司組織項目組前往東安縣進行現(xiàn)場評價,。項目組通過座談會聽取情況,、審查政策文件、相關報表,、賬簿,、憑證和項目業(yè)務臺賬等資料，實地走訪調查,，了解2020年農村公路安全防護項目預算支出政策執(zhí)行落實情況,，采集相關數(shù)據(jù)，并根據(jù)東安縣交通運輸局報送的績效評價自評報告和《東安縣2020年農村公路安全防護項目預算支出基礎信息表》等材料進行分析,，形成評價結論,。
三、預算支出主要績效及評價結論
（一）預算支出主要績效
2020年農村公路安全防護項目,，以財政評審審定金額作為招投標和施工合同控制價,。在項目實施過程中嚴格控制工程費用的途徑，使項目成本得到了控制,，節(jié)約了成本,。
該項目實施單位實際共完成農村公路安保244.226公里，根據(jù)計劃與實際完成各方面進行對比,，在項目的經(jīng)濟性上對成本的預算控制較好,，沒有超出財政預算。
（二）評價結論
東安縣交通運輸局2020年農村公路安全防護項目預算支出使用符合政策要求,，合理合法,，使用有效，管理嚴格,，會計核算規(guī)范有效,，保障了項目的順利實施。根據(jù)《東安縣2020年農村公路安全防護項目預算支出項目績效評價指標評分表》評分,，得分92分,，財政支出績效為“優(yōu)”。其中：其中：項目過程的資金管理的資金到位率 扣6分,，2020年度的農村公路安全防護資金的資金到位率=（3060000/13151900）*100%=23.27%,，按計分標準“資金到位率為100%的得6分，資金到位率在90%-100%之間的得4分（含90%）,，資金到位率在80%-90%之間的得2分（含80%），低于80%的不得分”,，得分為0分,；產出的產出數(shù)量實際完成率扣兩分,，2020年度的農村公路安全防護項目的產出數(shù)量實際完成率為95%，按計分標準“實際完成率為100%的得8分,，實際完成率在90%-100%之間的得6分（含90%）,，實際完成率在80%-90%之間的得4分（含80%），低于80%的不得分”,，得分為6分,。
四、績效評價指標分析
（一）預算支出決策情況
東安縣2020年度白牙市鎮(zhèn),、大廟口鎮(zhèn),、蘆洪市鎮(zhèn)等鄉(xiāng)鎮(zhèn)89條線路安全生命防護工程經(jīng)湖南省交通運輸廳關于下達了投資計劃的通知》（湘交計統(tǒng)[2020]36號）、經(jīng)東交發(fā)[2020]43,、44,、45號文件批復了施工圖設計，東安縣財政投資評審中心審核了工程預算（東財評[2020]668號,、669號,、691號）。要求農村通組道路全覆蓋,，村村通客車,，確保農村公路通暢、安全,，方便廣大群眾方便出行,，對東安縣交通運輸局管轄范圍內的農村公路安全防護項目資金進行專項資金立項。
（二）預算執(zhí)行過程情況
1,、資金管理情況
東安縣2020年農村公路安全防護項目預算支出13,151,900.00元,，實際收到預算支出撥款3,060,000.00元，資金到位率23.27%,。截止到2021年11月30日,，2020年農村公路安全防護項目資金實際已支出3,060,000.00元。其中：2021年2月份支付二標段2020年蘆洪市鎮(zhèn),、南橋鎮(zhèn)等鄉(xiāng)鎮(zhèn)30條線路安全生產防護資金1,000,000.00元,、2021年4月份支付一標段2020年白牙市鎮(zhèn)、川巖鄉(xiāng)鎮(zhèn)等19條線路安全生命防護資金1,000,000.00元,、2021年8月份支付一標段2020年白牙市鎮(zhèn),、川巖鄉(xiāng)鎮(zhèn)等19條線路安全生命防護資金1,060,000.00元，農村公路安全防護項目資金共支出3,060,000.00元,。
項目嚴格執(zhí)行單位財務管理制度,，財政預算管理制度，對票據(jù)進行審核,，附件發(fā)票完整齊全,，符合單位報賬審批程序,，及時進行帳務核算，專項資金實行縣財政國庫集中支付制,，資金撥付一律轉賬結算,。同時嚴格合同簽訂，做好資金支付的審核審批手續(xù),。由經(jīng)辦人員簽字,、財務人員審核、相關負責人審批之后進行付款,。并設置農村公路安全防護項目資金明細賬進行核算,，保證了專款專用,。
2,、組織實施情況
該項目實施的過程中，嚴格按照項目招投標的相關規(guī)定實行招投標工作,。對于投資額在30萬元以上項目,，全部掛網(wǎng)向社會公開招標，確保項目實施的公開,、公平,、公正。關于項目的日常管理,。為加強項目的日常管理工作,，對2020年的農村公路安保項目的進度、質量,、安全文明,、合同材料、檔案資料,、工程例會這方面都制定了相應的制度,，做好項目的監(jiān)督、控制和協(xié)調,，確保項目的順利實施,。關于項目驗收。對于2020年完工的農村公路安保項目,，及時組織了竣工驗收,，在驗收過程中，嚴格執(zhí)行相關的規(guī)章制度和標準,，確保了工程質量,。
（三）預算支出產出情況
東安縣交通運輸局2020年度的農村公路安全防護項目專項資金全部用于農村公路安全防護建設，完成了2020年白牙市鎮(zhèn),、川巖鄉(xiāng)鎮(zhèn)等19條線路安全生命防護,、2020年蘆洪市鎮(zhèn),、南橋鎮(zhèn)等鄉(xiāng)鎮(zhèn)30條線路安全生產防護、大江口鄉(xiāng),、2020年大廟口鎮(zhèn)等鄉(xiāng)鎮(zhèn)40條線路安全生產防護的績效目標，共完成農村公路安保244.226公里,。
東安縣交通運輸局2020年度的農村公路安全防護項目的開展完善了農村公路安防建設,，產生了非常好的社會效益，隨著交通建設項目的實施和投入使用后對東安縣的經(jīng)濟,、社會發(fā)展產生了積極的影響,，改善了東安縣的交通條件，群眾的出行更方便,，更安全,，有效地活躍了城鄉(xiāng)之間的物質交流，物暢其流,，帶動和促進了縣城經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展,。
（四）預算支出效益情況
1、社會效益情況
農村公路安全防護項目的開展使當?shù)氐慕煌ㄟ\輸不斷完善,，為投資者的注資提供便利,并充分挖掘該地的發(fā)展?jié)摿?，還可以增大對外貿易程度。運輸狀況的日益完善,，也能夠使原本交通較閉塞的農村山區(qū)獲得更多對外交流的可能,不僅可以吸引本地區(qū)的投資商,，甚至還可以吸引國外的投資企業(yè)。建設農村公路的另一個十分重要的作用是能夠使當?shù)鼐用瘾@得更多的就業(yè)可能,這可以提高當?shù)鼐用竦奈镔|生活條件,。農村交通業(yè)的發(fā)展影響著當?shù)氐娜丝诹鲃訝顩r,、人口增長速度以及人口的分布結構,除此之外,農村公路的發(fā)展可以更好的溝通各鄉(xiāng)鎮(zhèn)間的物質、文化信息,這有利于地區(qū)的協(xié)調發(fā)展,，還可以為當?shù)厝藛T提供多樣化的就業(yè)途徑,能夠去鄰近城市尋找就業(yè)機會,，這對于農村和城市的經(jīng)濟發(fā)展都是極為有利的。
2,、經(jīng)濟效益情況
建設農村公路能夠使先進地區(qū)和落后地區(qū)的溝通更加便捷,，為這些地區(qū)的發(fā)展注入新的活力，創(chuàng)造新的經(jīng)濟增長點,，充分挖掘當?shù)氐陌l(fā)展?jié)摿?。建設農村公路還能方便勞動力的輸出，很好的體現(xiàn)農村地區(qū)的各種優(yōu)勢,。建設農村公路有利于發(fā)揮基礎性設施的積極作用,，轉變其落后的發(fā)展結構，并為周邊區(qū)域的發(fā)展進步注入活力,，并在該地區(qū)產生一個蓬勃的增長機制,， 以此為中心呈圓周狀向外放射,，帶動整個地區(qū)的發(fā)展。農村公路可以有效的聯(lián)系城市和鄉(xiāng)村,，為農村地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展提供便利條件,，避免產生地方保護現(xiàn)象。
3,、可持續(xù)效益情況
交通運輸網(wǎng)的不斷發(fā)展,，帶來了源源不斷的客流和物流，并直接導致第三產業(yè)的繁榮發(fā)展,。農村公路的建設改善了農村的道路通行環(huán)境,，直接帶動了道路沿線旅游資源的開發(fā)，集休閑,、旅游,、觀光為一體的大型娛樂基地蓬勃發(fā)展，旅游服務業(yè)持續(xù)升溫,。與此同時,，農村公路的建設使貨物的運輸更加快捷，物流企業(yè)發(fā)展迅猛,，對經(jīng)濟建設起到了明顯的拉動作用,。
通過對該項目的實地走訪調查，人民群眾對預算實施效果比較滿意,。
五,、主要經(jīng)驗及做法、存在的問題及原因分析
（一）主要經(jīng)驗及做法
項目資金的撥入,，每年度縣財政局根據(jù)省財政廳指標文件,，將該年度的資金撥付到專戶管理；項目建設上,，該單位在建設過程中,，項目部負責專人對專項事項的管理，比如橋梁,、安保,、農村公路建設在前期工作上是有專人負責擬合同、負責招投標的各項事務,，建設期中,，每個項目都有局領導把關，全方位的派遣技術人員到施工現(xiàn)場進行技術指導,，聘請專業(yè)監(jiān)理公司進行工程監(jiān)督監(jiān)理,；在驗收上，驗收要有財政、交通部門共同參與驗收,，招投標項目還需經(jīng)過評審中心評審出具評審結論,；在資金管理上， 該單位實施的是財政,、交通共同管理,，每筆資金的撥付都要通過財政部門對應股室簽字認可共同支付，保證了?？顚Ｓ?。
（二）存在的問題及原因分析
2020年農村公路安保三個標段目前為止均已完工驗收、結算評審,，一標段、二標段只支付了部分工程款,、三標段還未支付,，項目資金到位不及時。計劃數(shù)據(jù)計劃股提供的數(shù)據(jù)都較慢,，該筆資金就存在延遲撥入項目單位的情況,，其次，施工方資料整理較慢,，評審中心出具的評審結論時間較長,，尾款撥入施工單位時間較長；另外農村公路路網(wǎng)建設涉及面廣,，單位技術人員人少但負責范圍過大,，不利于項目的監(jiān)管。
六,、有關建議
一是交通局,、公路局財務股與計劃股協(xié)作配合，積極對各項數(shù)據(jù)進行劃分,，以確保資金從縣財政及時撥付到位,；二是加強督促施工單位進行資料的整理與報送，項目部應及時與縣評審中心進行銜接拿到結算,，財務股根據(jù)相關文件及合同規(guī)定支付尾款及質保金,，三是增加技術人員對建設項目的技術、質量進行指導與監(jiān)管,；四是建議縣財政及時足額撥付剩余的工程資金,，確保專款專用,。
附表1：東安縣2020年度的農村公路安全防護預算支出匯總表
附表2：東安縣2020年度的農村公路安全防護預算支出基礎情況表
附表3：東安縣2020年度的農村公路安全防護預算支出績效評價指標表
附表4：東安縣2020年度的農村公路安全防護預算支出基礎數(shù)據(jù)表
湖南永一會計師事務所有限責任公司 中國注冊會計師：
湖南 永州 中國注冊會計師：
二〇二一年十二月十日
- 一審：
- 二審：
- 三審：
