湘永專審字[2021]第0112號
東安縣2020年度新冠病毒核酸檢測實驗室
建設項目資金支出績效評價報告
東安縣財政局：
為了考核和評價東安縣2020年度新冠病毒核酸檢測實驗室建設項目資金管理使用情況及項目實施效果,，進一步規(guī)范和加強預算支出使用管理,，切實提高財政資金使用效益和項目管理水平,，為以后年度專項資金預算安排提供重要參考依據(jù),。根據(jù)《湖南省財政廳關于做好2020年度專項資金重點績效評價工作的通知》（湘財績〔2021〕8號）文件要求,，我們接受委托,，會同東安縣財政局、東安縣疾病預防控制中心，于2021年10月,，對東安縣疾病預防控制中心2020年度新冠病毒核酸檢測實驗室建設項目資金實施績效評價,。根據(jù)財政支出績效評價的有關規(guī)定，形成本績效評價報告,。
一,、預算支出基本情況
（一）預算支出概況
根據(jù)國家、省,、市有關疫情防控工作指示和要求,，為有效應對新冠肺炎疫情，滿足常態(tài)化疫控工作需要,，縣人大常務委員會于2020年5月21日第48次會議決定，加強東安縣疾控中心新冠病毒核酸檢測實驗室建設,。
東安縣疾控中心新冠病毒核酸檢測實驗室建設項目面積約152平方米,，包括儀器設備、新冠病毒核酸檢測實驗室裝修裝飾工程,、辦公室改造,，項目總投資3,193,472.23元，其中：辦公室改造1,193,334.29元,、新冠病毒核酸檢測實驗室裝飾裝修工程548,137.94元,、新冠病毒核酸檢測實驗室儀器設備1,452,000.00元。
（二）預算資金使用管理情況
東安縣疾病預防控制中心新冠病毒核酸檢測實驗室建設項目根據(jù)東安縣人民政府常務會議紀要（第48次）進行專項資金立項,。
該項目資金由東安縣財政作為疫情期間特別國債資金撥入東安縣疾病預防控制中心,。遵照《東安縣使用財政專項資金實施方案》、《東安縣使用財政專項資金管理辦法》,、《東安縣使用財政專項資金操作規(guī)程》,、《東安縣使用財政專項資金績效考評辦法》、《東安縣使用財政專項資金項目督查方案》和《東安縣使用財政專項資金項目公開公示制度》等文件要求執(zhí)行,。由東安縣疾病預防控制中心根據(jù)項目性質(zhì),、項目內(nèi)容、實施進度做出資金使用計劃,，經(jīng)分管領導審批后,，再按專項資金管理辦法的要求及程序撥付專項資金。并對專項資金建立明細賬核算,，確保專項資金?？顚Ｓ谩?/span>
（三）預算支出績效目標完成程度
東安縣疾病預防控制中心以“加強實驗室建設,，提高檢測能力”為目標,，縣疾控中心新冠病毒核酸檢測實驗室建成以后，承擔了私立醫(yī)療機構就診人員、風險職業(yè)人群,、重點人群,、其他人群、物品和環(huán)境樣品等范圍檢測任務,；自建成以后共完成三萬多人次的核酸檢測,；并利用該平臺對全縣公立醫(yī)療機構檢驗人員進行專項培訓。新冠病毒核酸檢測實驗室建成以后,，實現(xiàn)了立項時的預期目標,。
二、績效評價工作情況
（一）績效評價目的
績效評價的目的在于通過對東安縣2020年度財政下?lián)艿?/span>“東安縣新冠病毒核酸檢測實驗室建設項目資金”進行績效評價,，衡量項目資金的“產(chǎn)出”與“績效”,，了解、分析,、檢驗項目是否達到預期目標,，資金使用是否有效，為以后年度安排財政資金提供重要依據(jù),。同時,，及時總結經(jīng)驗，分析存在的問題,，采取切實有效的措施,，進一步改進和加強財政支出項目管理，切實提高財政資金使用效益,。
（二）預算支出績效評價依據(jù)
為加強財政支出管理,，優(yōu)化財政支出結構，提高財政資金使用效益,，根據(jù)《中共湖南省委辦公廳 湖南省人民政府辦公廳關于全面實施預算績效管理的實施意見》（湘辦發(fā)〔2019〕10號）,、《湖南省預算支出績效評價管理辦法》（湘財績〔2020〕7號）及中央、省及縣有關新冠病毒核酸檢測實驗室建設項目管理規(guī)定,、財務會計制度等相關文件,，東安縣財政局決定對東安縣疾病預防控制中心2020年度新冠病毒核酸檢測實驗室建設項目資金3,193,472.23元實施績效評價。
（三）績效評價過程
根據(jù)東安縣財政局于2021年10月與本事務所簽訂的《東安縣財政局績效評價業(yè)務委托協(xié)議書》要求,，東安縣財政局委托湖南永一會計師事務所有限責任公司負責績效評價工作的具體組織實施,。2021年10月，湖南永一會計師事務所有限責任公司組織項目組前往東安縣進行現(xiàn)場評價,。項目組通過座談會聽取情況,，審查政策文件、相關報表,、賬簿,、憑證和項目業(yè)務臺賬等資料，實地走訪調(diào)查，了解新冠病毒核酸檢測實驗室建設項目資金預算支出政策執(zhí)行落實情況,，采集相關數(shù)據(jù),，并根據(jù)東安縣疾病預防控制中心報送的績效評價自評報告和《東安縣2020年度疾病預防控制中心新冠病毒核酸檢測實驗室建設項目專項資金基礎數(shù)據(jù)表》等材料進行分析，形成評價結論,。
三,、預算支出主要績效及評價結論
（一）預算支出主要績效
1、東安縣2020年疾病預防控制中心新冠病毒核酸檢測實驗室建設項目預算支出3,193,472.23元,，2020年實際收到預算撥款3,193,472.00元,，系縣級疫情期間國債資金，資金到位率100%,。
2,、截止到2021年9月30日，2020年度縣疾病預防控制中心新冠病毒核酸檢測實驗室建設項目資金實際已支出3,068,628.09元,。其中：支付新冠病毒核酸檢測實驗室儀器設備資金1,379,400.00元,、支付辦公用房改造工程資金1,157,534.29元、支付新冠病毒核酸檢測實驗室裝飾裝修工程資金531,693.80元,未支付余款124,844.14元為質(zhì)量保證金,，實際支出率為96.09%。
（二）評價結論
東安縣疾病預防控制中心2020年度新冠病毒核酸檢測實驗室建設項目支出使用符合政策要求,，合理合法,，使用有效，管理嚴格,，會計核算規(guī)范有效,，保障了項目的順利實施。根據(jù)《東安縣2020年度新冠病毒核酸檢測實驗室建設項目資金績效評價指標表》評分,，得分96分,，財政支出績效等級為“優(yōu)”。
四,、績效評價指標分析
（一）預算支出決策情況
東安縣疾病預防控制中心新冠病毒核酸檢測實驗室建設項目據(jù)東安縣人民政府常務會議紀要（第48次）進行專項資金立項,要求縣疾病預防控制中心以“加強實驗室建設,，提高檢測能力”為目標,該項目資金由東安縣財政作為疫情期間特別國債資金撥入東安縣疾病預防控制中心。
（二）預算執(zhí)行過程情況
東安縣疾病預防控制中心新冠病毒核酸檢測實驗室建設項目分三個小項目進行,。
東安縣疾病預防控制中心于2020年6月8日對新冠病毒核酸檢測實驗室裝飾裝修工程項目招標,，確定由湖南大辰建設工程有限公司中標，工期30天,，中標金額為583,111.51元（質(zhì)保金3%）,。工程項目于2020年8月5日驗收，結算金額為548,137.94元,，已支付工程款531,693.80元,，余款16,444.14元為質(zhì)保金。
東安縣疾病預防控制中心于2020年6月8日對辦公用房改造項目招標，確定由湖南天業(yè)建設工程有限公司中標,，工期45天,，中標金額為1,085,213.26元（質(zhì)保金3%），已驗收,，結算造價總金額1,193,334.29元,已支付1,157,534.29元,，余款35,800.00元為質(zhì)保金。
東安縣疾病預防控制中心于2020年7月14日對新冠病毒核酸檢測儀器設備采購招標,，確定由南昌市芷楠貿(mào)易有限公司中標,，中標金額為1,452,000.00元（質(zhì)保金5%），于2020年8月21日驗收,，結算金額為1,452,000.00元,已支付1,379,400.00元,，余款72,600.00元為質(zhì)保金。
（三）預算支出產(chǎn)出情況
東安縣疾病預防控制中心2020年度的新冠病毒核酸檢測實驗室建設項目專項資金全部用于新冠病毒核酸檢測實驗室項目的建設,，2020年新冠病毒核酸檢測實驗室完成改造后,，承擔了私立醫(yī)療機構就診人員、風險職業(yè)人群,、重點人群,、其他人群、物品和環(huán)境樣品等范圍檢測任務,，自建成以后共完成三萬多人次的核酸檢測,，并利用該平臺對全縣公立醫(yī)療機構檢驗人員進行了專項培訓。
東安縣疾控中心新冠病毒核酸檢測實驗室建成后,，大大提高了新冠肺炎病毒核酸檢測能力,，完成省市工作目標任務，滿足了常態(tài)化疫情防控工作需要,，而且在傳染病風險監(jiān)測,、食品安全風險評估、突發(fā)公共衛(wèi)生安全事件處置中也可以廣泛應用,，可以開展諸如流感,、禽流感、手足口等其他傳染性疾病病毒檢測,，無需再送省市檢測,，通過項目的實施，切實提升了傳染性疾病防治水平和突發(fā)公共衛(wèi)生事件的快速處置能力,，極大的促進了縣公共衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展,。
（四）預算支出效益情況
東安縣疾病預防控制中心2020年新冠病毒核酸檢測實驗室建設項目資金績效評價得分為96分，其中：①績效指標明確性扣1分,，預算支出不能與目標任務數(shù)或計劃數(shù)相對應,；②管理制度健全性扣2分,，無業(yè)務管理制度；③制度執(zhí)行有效性扣1分,，辦公室改造項目驗收報告無驗收日期,。
五、主要經(jīng)驗及做法,、存在的問題及原因分析
（一）主要經(jīng)驗及做法
東安縣疾病預防控制中心 新冠病毒核酸檢測實驗室建設項目預算支出有具體實施科室和責任人,，并結合工作實際，制定了項目工作實施方案和計劃（含資金管理實施方案）,。確保新冠病毒核酸檢測實驗室建設項目順利開展,，在合同規(guī)定期限內(nèi)完工并交付投入使用。
（二）存在的問題及原因分析
新冠病毒檢測的樣本產(chǎn)生的氣溶膠具有一定傳染性,，如果仍按照傳統(tǒng)的環(huán)境檢測可能會增加檢測人員傳染疾病的機率,。
六、有關建議
1,、為了保質(zhì),、保量、安全的完成新冠核酸檢測,，應制定嚴格的工作流程,、檢測人員應做好應有效的防護，提高工作效率,，并保證自身的安全,。
2、每批試劑,、耗材,，到實驗應作必要的質(zhì)檢并做好記錄,。
附表1：2020年新冠病毒核酸檢測實驗室建設項目資金匯總表
附表2：2020年新冠病毒核酸檢測實驗室建設專項資金基礎情況表
附表3：2020年新冠病毒核酸檢測實驗室建設項目資金績效評價指標表
附表4：東安縣專項資金績效評價項目統(tǒng)計表
附表5：東安縣專項資金基礎數(shù)據(jù)表
湖南永一會計師事務所有限責任公司 中國注冊會計師：
湖南 永州 中國注冊會計師：
二〇二一年十一月二十日
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